Coverdell ESA表格解释了

“”如果您的学生贷款债务较低,那么从大学毕业就更加有意义。Coverdell ESA可以帮助实现这一目标。

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如果您的学生贷款债务较低,那么从大学毕业就更加有意义。Coverdell ESA可以帮助实现这一目标。

©Kevin Dodge/Corbis

您最近检查过大学教育的标价吗?您可能要先坐下来(还建议一盒纸巾)。根据美国教育部2012 – 2013年的数字,一年私立大学(学费,费用,房间和董事会)的平均价格约为35,000美元[来源:NCES]。

但是,如果您的小孩子要到2021年才能上大学怎么办?大学的成本是否预计会下降,或者至少 – 请放慢脚步?抓住那个纸巾盒,帕尔。预计一所私立四年制大学的学费,费用,房间和董事会每年的费用约为50,000美元[来源:Ally]。实际上,这并不难相信,因为一些常春藤联盟的学校已经收取的费用要比2014年更多。

好消息是,联邦政府认识到教育的重要性,并建立了许多具有内置税收优惠的大学储蓄计划。由1997年《纳税人救济法》制定的其中一项计划称为Coverdell教育储蓄帐户(ESA)。

Coverdell ESA与单个州提供的529个大学储蓄帐户共同有很多共同点。Coverdell ESA和529计划之间最重要的相似性是它们都是双重免税的。这些教育投资帐户中的资金将免税增加,只要资金用于合格的教育费用,这些帐户中的所有付款都是免税的。但是,对两种类型的帐户的贡献都不可抵税。

但是,Coverdell ESA和529个计划之间存在一些重要差异,包括以下[来源:为大学储蓄]:Coverdell ESA的年度捐款限额为每个受益人的$ 2,000;529人的限制更高 – 在许多情况下,超过300,000美元。529人没有收入限制。Coverdell ESA中的款项可用于支付大学和某些K-12费用。529个资金只能用于大学。CoverdellESA提供了更多对投资选择的控制权,而529个计划是管理资金的。将资金分配给30岁的受益人,而529个计划通常没有任何年龄限制。

要索取Coverdell ESA的全部税收优惠,您需要通过IRS批准的银行或金融机构开设一个帐户。反过来,该银行或信托公司必须在每纳税年度向国税局提交报告,详细介绍为该帐户捐款多少。该报告称为5498-ESA表格。继续阅读以了解如何阅读5498-ESA以及如何理解IRS的精美印刷品。

内容

Coverdell ESA受益人

Coverdell ESA的贡献和翻转

Coverdell ESA分布

Coverdell ESA受益人

IRS表格5498-ESA是所谓的信息返回。信息收益的其他示例包括IRA捐款的5498表格和支付给独立承包商的1099-MISC。信息回报的一个功能是银行或企业向国税局报告货币的移动。在1099-MISC的情况下,它可以帮助IRS跟踪自雇工人的收入。表格5498-ESA帮助IRS确保在同一纳税年度以受益人的名义存入不超过2,000美元的$ 2,000。向国税局报告。这就是为什么每种5498-ESA表格有两个副本:IRS的“复制A”和受益人的“复制B”。Coverdell ESA的受托人(发行该帐户的银行或其他金融机构)负责填写和邮寄两个表格5498-ESA的副本。

谁是Coverdell ESA的受益人?是为学生帐户捐款的是学生,而不是该人。为了使学生有资格成为受益人,必须在学生达到18岁之前建立Coverdell ESA(如果学生有特殊需要)。该帐户必须从一开始就指定为Coverdell,而不是从另一种储蓄帐户[来源:IRS]中滚开。

IRS表格5498-ESA保留了几个盒子,以提供有关受益人的信息,此处称为“收件人”:

收件人的namefull邮寄地址社会安全号码计数

CoverDell ESA的帐号可帮助IRS跟踪多个CoverDell帐户,这些帐户名称为同一个人。请记住,与同一受益人相关的帐户数量没有限制,只是对该受益人的所有年度捐款的总价值不超过2,000美元[来源:IRS] .Next,我们将讨论IRS的捐款定义和翻滚。

保罗·克菲尔(Paul Coverdell)是谁?

Coverdell ESA的贡献和翻转

对于IRS而言,表格5498-ESA的最重要功能是跟踪为每个受益人的帐户捐款多少。这就是为什么表格5498-ESA上的两个最重要的盒子是第一和第二的框:“ Coverdell ESA贡献”和“翻转贡献”。

仅定期将ESA捐款计入每个受益人每纳税年度2,000美元的总限额。滚动贡献不计入极限,并且可以以几种形式有[来源:IRS]:

受托人到信任者 – 在这种翻滚中,一家银行的Coverdell ESA的钱直接转移到另一家银行的Coverdell ESA。只要在撤回款项的60天内完成,就不会触发所得税。trustee-to-Trustee Transfers即使两个帐户都不以同一名称。只要两个受益人都是家庭成员,就不会欠所得税。确定美国的储蓄债券也可以兑现并将其转入Coverdell ESA,而不会征收所得税。在任何部分的死亡福利中,没有所得税后果。

如果为同一受益人的Coverdell ESA造成了太多钱,会发生什么?如果他或她在一次纳税年度获得超过2,000美元的收入,则超额捐款将获得6%的消费税。避免6%罚款的一种方法是在第二年6月之前撤回超额额,并将其用于教育费用。但是,超额金额仍将包括您当年的总收入中[来源:IRS]。

$ 2,000对任何个人受益人的捐款限额$ 2,000限额,任何个人可以为任何单一受益人贡献多少

这很重要,因为如果受益人或贡献者赚到太多的钱,这两个限制都可以进一步降低。贡献限制阶段以修改后的调整后总收入在95,000美元至110,000美元之间,共同申报者为190,000美元和220,000美元。使用IRS淘汰的公式,如果一对已婚夫妇的收入为200,000美元,他们只能为每个孩子的Coverdell ESA捐款1,300美元。如果同一个孩子以某种方式赚取97,000美元,那么对他或她的Coverdell ESA的总捐款每年不能超过1,734美元。(国税局(IRS)根据收入在淘汰范围内的位置(例如在中间,您只能贡献最多的50%或$ 1,000)的捐款金额。

接下来,我们将探讨Coverdell ESA分布的潜在税收影响。

Coverdell ESA分布

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如果Coverdell ESA受益人从帐户中撤出过多,则超额分配应纳税。因此,在查看您的经济援助方案时要考虑。

©Ariel Skelley/Blend Images/Corbis coverdell ESA的全部目的是为大学和K-12支付教育费用,并以免税为现金。当Coverdell ESA(学生)的受益人从储蓄帐户中提取资金时,称为分发。如果分配符合以下两个标准[来源:IRS]:

这笔钱必须用于支付合格的教育费用。所有分配的总数不能超过纳税年度所产生的教育费用总额。

那么,合格的教育费用到底是什么?美国国税局将这些分为两类:合格的高等教育费用以及合格的基础和中等教育费用。

对于高等教育费用,Coverdell ESA的受益人必须至少在一所合格的学校中注册。有资格获得免税分配的费用包括学费,费用,书籍,用品,设备,房间和董事会以及与特殊需求服务有关的费用[来源:IRS]。

免税基本和中等教育费用清单更长一些,包括学费,费用,书籍,用品,设备,房间和董事会,特殊需求服务,学术补习,交通,制服,甚至计算机设备和互联网访问,只要用于学术目的[来源:IRS]。

请记住,免税Coverdell分配的标准之一是,它们不能大于总教育费用的总额。不过,有一个捕获。如果您获得任何其他形式的财政援助,则需要首先从教育费用中减去这些金额。因此,如果一年的大学费用为30,000美元,但是您获得了20,000美元的免税奖学金,佩尔补助金,退伍军人的赠款或雇主提供的教育援助,那么您的年度总教育费用降低到10,000美元。同一年,您参加CoverDell ESA的同年,美国的机会或终身学习税收抵免,只要不用于两种福利的相同费用。

如果Coverdell ESA受益人从帐户中撤回过多的钱,则超额分配应纳税。在IRS出版物970的“应税分配”部分,教育税收优惠中,查看用于计算税收责任的完整公式 – 警告:涉及分数。

如果您从Coverdell ESA进行分发,您将收到第二个称为IRS表格1099-Q的信息返回。该表格将在纳税年度中显示您从帐户中退出的很多钱。在确定应纳税的内容时,使用此数量与您的教育费用进行比较,而 – 手指交叉 – 什么不是。

更多信息

作者注:Coverdell ESA表格解释了

作为三个小孩的父母,我花了很多时间担心我们将如何为他们的大学教育付费。我很高兴有可用的储蓄帐户 – Coverdell ESA和州运营的529计划 – 允许我和我的妻子(以及我们慷慨的父母)留出一些资金,这些钱可以免税并专门用于教育费用。我还试图安慰自己,因为没有人在任何大学或大学都支付全额学费,而经济援助套餐的设计旨在弥补全部账单和家庭负担得起的款项之间的区别。但是我是我我的孩子们可能会进入“真正的”世界,这些世界因学生贷款债务而感到失望。但是,谁知道,但是当我的第一个孩子进入大学(十年之遥)时,整个系统可能会被免费的MOOC取代。一个可怜的爸爸可以做梦,不是吗?

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