如何使用IRS折旧表

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购买汽车通常有五年的折旧期。但是，您必须主要或专门用于工作来要求扣除您的税款。木星/盖蒂图像

就像主人一样，拖拉机和笔记本电脑变老了。美国税法认识到，用于企业的设备（农用机械，计算机，卡车和工具）的“有用生活”有限。折旧使企业主在其一生中扣除商品原始成本的一部分，奖励投资并涵盖维护旧设备的一些成本。

对于小企业主来说，折旧可能是巨大的税收优势，如果 – 如果这是一个很大的税收优势 – 您可以理解IRS折旧表。折旧表准确阐明了您每年可以为不同类别的商业物业扣除的数量。乍一看，桌子的意义与板球比赛的盒子得分一样重要。但是，在您了解一些重要的税收术语之后，一切都变得很清楚。

对于要折旧的每个商业财产，您需要回答以下问题才能使用折旧表：

适用哪个折旧系统？是什么属性类？何时将物品放入服务？基本金额是多少（费用）？恢复期是什么？适用哪种折旧约定？适用哪种折旧方法？

折旧系统

整个折旧过程由修改后的加速成本回收系统（MACR）统治。MACR本身分为两个单独的折旧系统：一般折旧系统（GDS）和替代折旧系统（ADS）。除几种极少数情况外（例如，在该国以外使用的设备）外，GDS是适用的折旧系统。

美国国税局已经将每种可疑类型的商业财产（从赛马到拖船）分为九个班级。每个班级都以其有用的寿命命名。以下是它们所涵盖的财产类型的九个类别和示例：

3年财产 – 赛马（不适用于2021年12月31日之后放置的马匹），租金到拥有的物业5年财产 – 汽车，计算机，cattle7年财产 – 办公家具，农业机械，农业机械10-年度财产 – 船，果树15年的物业 – 餐厅，加油站20年的物业 – 农业建筑物，市政下水道25年财产 – 水处理设施住宅租赁物业 – 租赁公寓或家居房地产房地产 – 办公楼或商店

如果您想查找几乎任何业务财产的属性类，请浏览IRS出版物946的“附录B”：如何折旧。

内容

计算折旧扣除

使用IRS折旧表

计算折旧扣除

在准备使用IRS折旧表之前，您仍然需要收集更多信息。

安置服务日期

通过折旧，您可以在服务的第一年中扣除该商品成本的比例，而不是第二年，甚至少于第三年等等。折旧表明确了，但是记录您首次购买并开始使用商业财产的月份和年份很重要。

如果您专门用于业务，则“基础”是财产的成本。如果您只使用该物业的75％的商业时间，那么基础是成本的75％。

恢复期

恢复期是您可以折旧的商业财产的总数，并且与上述九个财产类别相对应。因此，15年的财产的恢复期为15年。住宅租赁物业的恢复期为27。5年，非居民不动产可以折旧39年。

折旧公约

这是关于弄清楚恢复期开始和结束的何时。最简单的方法是半年公约（HY），其中据说将折旧的项目放置在年度中点。因此，将需要四年的时间才能折旧三年资产。当纳税年度的最后三个月中，所有折旧财产中有40％以上的财产中的40％以上时，使用了四分之一的公约。月中大会保留用于房地产和铁路物业。

折旧法

是的，这与折旧“系统”或折旧“惯例”有所不同。在更常见的GDS系统下，有三种不同的折旧方法：

200％下降余额方法 – 在最初几年中，通过将每年扣除的百分比加倍，在150％下降的余额方法中增加扣除额 – 在恢复周期线方法的较早几年中，还提供了更大的收益 – 在每年的每一年中提供同等的扣除额除了第一年和去年，第一个例子除外，如果该物业有五年的折旧期，您将能够在第一年折旧40％（200％/5 = 40％）。这对于诸如迅速失去价值的汽车和卡车之类的物业很有用。平衡方法下降150％的计算相似。直线将涉及每年采取相同的扣除百分比（第一年和去年除外）。

好消息是您不必自己决定使用哪种方法。IRS出版物的表4-1 946将每个折旧方法与特定类别的折旧属性匹配。

使用IRS折旧表

好的，收集所有这些信息是困难的部分。现在是时候弄清楚要使用哪个百分比了。同样，并不困难 – 只需引用IRS出版物的“附录A” 946.插入您的系统，方法，恢复期，惯例等，图表将告诉您使用哪个表，从A-1到A-20。

桌子本身非常容易使用。每个属性类别（3年，5年等）都有垂直柱，并且每年恢复期的水平行。选择班级和恢复年份，您会发现该年度可以扣除的物业基础（成本）的百分比。

当然，如果所有这些关于表和惯例的话题似乎有些不知所措，那么您始终可以使用税务准备软件为您运行所有数字。只是不要忽略经营小型企业的潜在折旧税收。

知道根据《 IRS法典》第179条，您可以扣除的财产费用有限制。2021纳税年度的最高最高为$ 1,050,000。

最初出版：2014年12月8日

IRS折旧表常见问题解答

奖金折旧如何工作？

奖励折旧使企业可以在第一年内额外扣除任何合格物业的100％成本，这些物业正在使用或使用。它仅用于新的或新的属性。

什么是有用的生活折旧？

有用的生活是对资产可能在使用多少年的会计估计。为了确定有用的寿命折旧，资产的成本除以估计的时间（或年数）以获得每年折旧总数。

国税局如何计算折旧？

IRS计算折旧的方式因资产而异。这也取决于您在特定年份的应税收入。您需要查看您希望在给定年份，收入和IRS要求中折旧的资产类型，以获取正确的计算。

折旧规则是什么？

为了贬值资产，您需要满足以下要求：

拥有该财产。

在企业或收入产生活动中使用该物业。

拥有具有可确定用途寿命的财产。

拥有预计将持续一年以上的财产。

不持有除外的财产。

国税局会跟踪折旧吗？是的，国税局确实跟踪折旧。如果您打算出售您通过折旧扣除的资产，则必须填写特殊表格才能报告以前的IRS折旧。

更多信息

作者注：如何使用IRS折旧表

数以百万计的纳税人使用税收准备软件或实际的肉类税收准备者来帮助缴纳所得税是有原因的。所有的规则，定义和计算都可能是令人难以置信的复杂。但是我发现，国税局确实对每种形式的已发布说明进行了一些思考，包括有用的现实生活中的税收情况例子来说明每种规则。尽管如此，如果您的税收状况很复杂（家庭企业，出租物业，自雇），那么值得一试于您的回报（虚拟或其他方式），以免犯一个昂贵的错误。

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来源

国税局。“出版物946：如何贬值财产。”（2022年2月2日）http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p946.pdf