什么是特许权使用费收入？如何征税？
”“泰勒·斯威夫特（Taylor Swift）在第56届格莱美奖颁奖典礼上表演。歌手通常每当在广告中播放，购买或使用音乐时从其音乐中获得特许权使用费收入。迈克尔·特兰（Michael Tran）/电影杂志/盖蒂·伊玛（Getty Ima）
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泰勒·斯威夫特（Taylor Swift）在第56届格莱美奖颁奖典礼上演出。歌手通常每当在广告中播放，购买或使用音乐时从其音乐中获得特许权使用费收入。Michael Tran/Filmmagic/Getty Images
如果您曾经创建过任何东西，例如音乐，艺术或文学作品，而其他人则从中获利，那么您可能有权获得特许权使用费。换句话说，如果其他人用您的工作来赚钱，您就会有钱。特许权使用费是用于使用无形作品（不是服务）的付款。您还可以通过投资矿产运营（例如天然气或石油）获得特许权使用费收入。
艺术家可以以不同的方式谈判特许权使用费。例如，您可以将您的工作（也称为财产）出售给投资者，以回报投资者赚取的收入的不变特许权使用费。或者，您只要任何人使用您的财产来赚钱（称为许可），您就可以简单地收到特许权使用费。无论您如何收到特许权使用费，联邦政府都将其视为收入，并期望您报告税收的收入[来源[来源）：IRS]。
对特许权使用费的税款取决于许多因素，包括以下因素：
无论是创意工作是贸易还是商业，都有拥有财产的时机和收入（例如，个人或公司）
尽管没有用于特许权使用费的笼统方程，但通常从您的工作中收到的特许权使用费是自雇收入，并以更高的税率征税。您可以根据IRS表格1040的附表C报告这些。如果您通过自雇人士（包括特许权使用费）赚取超过400美元，则必须在纳税申报表中报告该收入。
一次性收入（不是您的主要工作的演出）或矿产兴趣的特许权使用费是根据IRS表格1040的附表E报告的。让我们看一些现实生活中的例子。您的常规工作。在政府看来，您不是作为作家的自雇人士，因此您的特许权使用费将不会根据附表C报告为自雇。而不是附表E下的补充收入。但是，如果您是全职作家，或者定期修改/更新您的书，则政府认为您是自雇作家的，您将根据附表C，盈利或业务损失报告您的特许权使用费[来源：Saenz：Saenz]。
当然，它并不总是那么剪裁和干燥。通常，艺术家在完成工作之前会收到预先的特许权使用费。例如，一家唱片公司可能会向歌曲作者支付10,000美元的$ 10,000的版税，以供10首歌曲，以及歌曲销售收益的一部分。但是，如果歌曲最终没有赚钱，那么词曲作者仍然可以保留10,000美元。因此，即使这笔钱被称为预付款“特许权使用费”，税务员实际上将10,000美元视为提供的服务的$ 10,000，在IRS表格1099-MISC上报告，非雇员薪酬[来源：Kelley]。
在流媒体时代，每当他们的歌曲以Spotify和Pandora之类的服务流播放时，音乐家就会获得小额特许权使用费。有趣的是，流媒体版本是向歌曲的表演者和作家支付的，而广播中播放的歌曲的特许权使用费仅支付给作家。平均每次付款是微小的0.006美元至$ 0.0084；[来源：王]。在特许权使用费下降的时代，音乐家必须变得有创造力才能赢得体面的生活，无论是现场活动，订户的独家内容，广告交易还是出售商品。如果您需要更多有关特许权使用费的指导，税务顾问都可以指向您指向您的指向。正确的方向。
最初出版：2014年11月10日
特许权限收入常见问题解答
什么是特许权使用费？
特许权使用费是向您支付的钱来换取财产的资金。该属性通常是音乐，艺术或书面作品等版权材料。特许权使用费通常是每单位支付的。
免版税税款可免税吗？
特许权使用费通常不可扣除税款。他们被认为是自雇收入，这是应纳税的。当您提交联邦税时，您需要将这些付款报告为收入。
特许权使用费是赚取的还是未赚取的收入？
特许权使用费被认为是赚取的收入。
特许权使用费是否被视为投资收入？
特许权使用费可以视为投资收入。这意味着他们可以属于净投资所得税。
特许权使用费是商业收入吗？
如果您是自雇或经营自己的业务并获得特许权使用费，则可以将特许权使用费视为业务收入。但是，如果您的企业向他人支付特许权使用费，则被认为是一种费用，而不是一种收入。
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来源
W.D. Adkins，“特许权使用费”。休斯顿纪事。2014年。（2014年9月26日）http：//smallbusiness.chron.com/royalties-subject-selfemployment-tax-12596.htmlfinancial Web。“在您的联邦所得税计划中报告特许权使用费。”2014年。（2014年9月25日）http：//www.finweb.com/taxes/reporting-royalties-in-your-federal-income-income-tax-schedule.html#axzz3eto7cd00investopedia。“皇室。”2014年。（2014年9月26日）http：//www.investopedia.com/terms/r/royalty.aspkelley，Claudia L.，Ph.D。，CPA，CPA和Kowalczyk，Tamara，Tamara，Ph.d.“为创建知识产权的个人的税收问题。”美国注册会计师研究所。2014年12月1日。（2014年9月25日）https：//www.thetaxadviser.com/issues/2013/dec/kelley-dec2013.htmlsaenz，乔治。“特许权使用费认为是普通收入。”保险公司。2007年10月11日。（2014年9月26日）https://www.bankrate.com/finance/taxes/reporting-royalty-income-income-income-income-income-for-textbook.aspxwang，AmyX。完全不要 – 2018年。”滚石。2018年8月8日（2021年2月3日）https：//www.rollingstone.com/pro/features/how-musicians-make-moke-money-money-money-money-money-money-money-dont-at-al-in–in-in-in-in-2018-706745/
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