美国国税局可以税收虚拟货币吗？

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柏林的一家酒吧发布了一个接受比特币的标志。越来越多的企业（尽管仍然很小）正在接受比特币进行交易。查看我们的虚拟现实图片。

©Jens Kalaene/DPA/Corbis

虚拟货币可以真正有利可图。截至2012年12月31日，有960万活跃的用户“魔兽世界”是一款大量多人在线角色扮演游戏（MMORPG），玩家可以赚取虚拟的“黄金”，可以换成诸如西装等虚拟商品装甲和魔药。使用第三方货币交易所，一些“魔兽世界”用户使用真正的美元买卖虚拟商品和黄金。在另一个受欢迎的MMORPG的“第二人生”中，仅在2010年第三季度，玩家互相支付了价值1.5亿美元的Linden美元，即游戏的虚拟货币[来源：GAO]。问题是，如果人们从虚拟货币中赚取真正的收入，国税局（IRS）是否应该能够对此征税？

这一切始于2001年，当时经济学家爱德华·卡斯特罗诺娃（Edward Castronova）对在线游戏世界的虚拟经济进行了分析，他计算出的是国内生产总值约1.35亿美元。在2006年初，当作家和玩家朱利安·迪贝尔（Julian Dibbell）提出了一个令人着迷的问题时，它引起了全国关注 – 我的虚拟资产是否应征税？ – 把钱放在他的嘴里：迪贝尔从eBay上的MMORPG“ Ultima Online”出售了自己的虚拟资产，并向IRS报告了收入[来源：Dibbell]。

迪贝尔（Dibbell）声称，从实际上并非以任何具体方式存在的资产出售中赚取的11,000美元的收入。但是接下来是更引人入胜的部分：向国税局提交文件后，他试图从IRS员工那里找出他的城堡，黄金和其他在线资产，而他尚未转换为现实世界中的资产 – 从未离开过“ Ultima Online”虚拟世界的项目。一些国税局代表发现这个问题很有趣。其他人给予了认真的思考，无法为Dibbell提供明确的回应。Dibbell的故事和其他报道说，人们将自己的生活拍卖在“魔兽世界”和“ Everquest”角色和资产中，以及真实的钱，真实的钱像Wildfire一样通过在线新闻网站和The The Wildfire散布博客圈。而现在，曾经劳累的关于虚拟交易征税的问题甚至从未离开虚拟世界，就在现实生活中的真实税收辩论中间。虚拟经济在哪里与现实世界相吻合？具有理论上的在线资产宝库的游戏玩家不再笑了。美国国会实际上正在研究强大的愤怒药水和挑衅裹尸布的征税性。

征税虚拟资产的问题是一个复杂的问题，但是许多经济学家提供的主要理由点，即使他们只是在“理论上”谈论，这些虚拟资产具有既定的现实价值。当游戏玩家开始以现实现金出售其虚拟装甲，马匹和城堡时，他们建立了汇率。例如，如果我们知道在“ Everquest”或“ World of Word of Warcraft”黄金中出售的装甲套装，并且我们知道在eBay上以美元出售的装甲套装类型相同，我们可以建立一种方法游戏美元和美元之间的汇率。从理论上讲，出于税收目的，任何具有真正美元价值的东西一旦易手征税。因此，如果您以一定数量的黄金出售一套装甲诉讼，则有可能将这笔交易征税，作为在转换为美元金额中获得的收入。MMORPG的“第二人生”已经确定了游戏世界本身的林登美元汇率为美元。2013年8月，一美元美元购买了253美元的林登美元。在2007年，美国国税局开始认真评估失去未报告虚拟收入的税收的风险。对虚拟货币征税的问题引起了国会联合经济委员会的注意，该委员会要求政府问责局（GAO）就如何进行向国税局提出建议。我们将在下一页上查看GAO的建议。

从易货币到比特币

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当在线销售数十万美元的虚拟资产变得司空见惯时，美国政府引起了注意。

当GAO在2013年5月发布报告时，首先将虚拟货币交易与另一种类型的无现金交易（即交易）进行比较。易货是交换其他商品和服务的商品和服务，而无需任何实际的货币货运。在1970年代，小型易货经济体一开始就在美国各地蓬勃发展，美国国税局并没有引起注意，但是在十年之内，替代性易货经济在每年的交易中估值为2亿美元。在1980年代中期，美国国税局决定将易货收入添加到其应税交易清单中。同样，问题是现金价值。如果您将某人交易旧电视（现金价值约40美元），以使用两个小时的换窗户服务（在现金世界中价值60美元），那么您从技术上讲，您获得了20美元的应税收入。GAO认为，您从未见过20美元的账单，如果从国税局征税，那么从某种意义大学的收入应纳税，那么某些虚拟货币交易的收入也应征税。GAO将虚拟货币系统分为三个不同的类别，每个类别都具有其自身的税收影响：

封闭式系统：虚拟商品和服务与真实资金之间没有相互作用或交换。一个例子是一个MMORPG，玩家通过在游戏中执行某些任务来获得虚拟的“黄金”，然后使用该黄金购买虚拟服装和武器。由于这些物品在现实世界中都没有现金价值，因此从游戏中获得的任何收入或资产都不能征税。

混合系统：有些交易应纳税，而另一些则不纳。“魔兽世界”（WOW）是混合系统的一个很好的例子。在“哇”中，玩家可以选择仅使用“哇”黄金作为货币将所有交易保留在虚拟世界中。这些交易不会产生应税收入。但是，在“哇”之外，还有第三方交流，玩家可以以真实的钱购买和出售“哇”资产。在这种情况下，当虚拟销售带来实际利润时，收入可能是应纳税的[来源：GAO]。开放流程系统：大多数交易应纳税。“第二人生”是开放流系统的一个很好的例子，因为游戏本身使玩家可以自由地将真实的美元换成虚拟林登美元。由于Linden美元具有既定的现金价值，因此美国国税局可以轻松确定虚拟交易的现实价值。例如，如果您以2000万美元的价格出售“第二人生”的财产，那么美国国税局可能会说您意识到现实世界中的利润为7,905美元。这是应税收入。

对于所有关于在线角色扮演游戏的讨论，虚拟货币界最大的玩家 – 以及美国国税局和美国证券交易委员会（SEC）最令人担忧的是“比特币，是一个无法追踪的同伴到达的比特币正如GAO在其报告中所解释的那样，比特币是最终的开放流系统。没有虚拟世界，例如“第二人生或魔兽世界”，其中比特币交易被限制在其中。一旦获得比特币（通过复杂的“虚拟采矿”操作），您就可以将它们花在任何想要的东西上：汽车，衣服或糖果棒。GAO报告说，通过比特币交易赚取的钱也可能是应纳税的 – 关于该问题的最终决定，直到2013年5月1日，有1100万比特币的发行量。2013年8月，一家比特币以120美元的价格交易，流通中的虚拟收入为13亿美元[来源：伦纳德]。2014年3月25日，美国国税局宣布将按照与其他涉及财产的交易相同的税收指南，将比特币作为财产征税。这意味着人们将不得不向IRS [来源：IRS]报告获得的比特币以及任何其他虚拟货币的公平市场价值。

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作者注：美国国税局可以税收虚拟钱吗？

关于比特币的争议似乎与大多数美国人的生活无关。我们每个人都会很快购买杂货或用比特币支付租金的可能性是多少？更有趣的是，我们大多数人都赚钱并花真实的钱，就好像这是一种虚拟货币一样。您上一次为工作而获得现金付款是什么时候？您多久使用商店中的实际美元账单付款？我认识的大多数人是通过直接存款或至少一张支票支付的 – 几乎每个商店和服务都接受信用卡。然后是在线购物；2013年，美国人将通过网络零售商花费超过2600亿美元，比2012年增长13％。每天，数十亿美元在美国改变了双手，但几乎全部都是电子的 – 1秒和0s从一个虚拟银行帐户到另一个虚拟银行帐户。实际上，“虚拟”美元和“魔兽世界”黄金的套期之间有多少区别？相关的链接

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