替代最低税的工作方式
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越来越多的中产阶级家庭正在缴纳他们可能尚不知道的税款,然后才发现他们欠了税款。查看更多税收图片。
瑞安·麦克维(Ryan McVay)/盖蒂图像
这一年是1968年,在越南战争的高峰期。总统林登·约翰逊(Lyndon Johnson)和国会正在寻找收入,以资助长期且日益分裂的军事冲突。约翰逊的财政部长发现,税法中的漏洞损失了大量税收。但是,令人震惊的统计数据吸引了所有头条新闻:大约155名收入超过20万美元(2012年美元超过130万美元)的美国人在1967年不缴纳联邦所得税[资料来源:Goodman]。
国会在对这些丰富的税收形成案的声音强烈抗议的驱动下,通过了1969年的《税收改革法》,该法案引入了新的“最低”税,而豁免,信贷和逐项扣除的新“最低”税。原始法律要求收入超过30,000美元的统一税,因为纳税人可能归功于联邦政府的最低税。1978年,经过对原始法律进行了几次调整之后,它被评为替代最低税(AMT)。
如今,AMT可以说是书籍上最鄙视的税法。具有讽刺意味的是,一项旨在针对少数超级富裕美国人的法律发展成为一种税收威胁,吞噬了数百万中产阶级家庭,并每年威胁到更多。1970年,只有20,000名美国人支付了AMT。这个数字在2011年对400万美国人激增,其中30%的收入家庭低于100,000美元[来源:税收政策中心和Turbotax]。
那么,AMT到底是什么?为什么对中产阶级纳税人如此恐怖,为什么国会不能永久修复它?继续阅读以获取全部故事。
什么是最低税?
谁支付替代最低税?
如何避免AMT
作者的笔记
什么是最低税?
替代最低税(AMT)通常被描述为常规联邦所得税的“影子”或“平行”税。实际上,这个名字说明了一切。AMT是计算所得税的“替代”方式。IRS要求中等和高收入纳税人在提交所得税时必须运行两组数字:表格1040的常规所得税计算以及表格6251的AMT方法。纳税人必须支付的金额更高。不幸的是,对于越来越多的美国人来说,AMT是赢家。
为什么不幸?因为AMT法案可能比常规税法要高得多。AMT试图做的是剥夺特殊扣除和豁免,并以平等的基础开始每个纳税人。在AMT下,每个人都从同样的宽敞豁免开始,单一纳税人在2011年为48,850美元,已婚夫妇共同提交的$ 74,450。这意味着一对已婚夫妇不欠其收入的第一个74,450美元。但是,任何超过$ 74,450的收入均为26%。如果这对夫妇的收入超过17.5万美元或以上的豁免,则为28%。
从表面上看,这听起来很公平。毕竟,75,000美元的常规所得税率为25%,收入超过140,000美元的税率在2011年为28%。但事实是,如果允许使用豁免,许多纳税人可以使他们的总可征收收入更低,并且常规税法中的扣除额。
个人豁免(2011年每个家庭成员3,700美元)标准扣除额(已婚申请共同提交的$ 11,600)州和地方所得税,房地产税和房地产税和财产税上一年,不用于购买或改善房屋的房屋净值贷款
而这些只是AMT禁止的最常见的扣除额。还有其他人可以大幅度提高某些纳税人的应税收入。例如,如果您从工作中征收许多未偿还的员工业务费用,则允许根据常规所得税法扣除部分费用。不是AMT [来源:Turbotax]。
另外,如果向您提供雇主的激励股票期权,并且选择行使这些期权,则AMT对您支付的股票期权价格与股票的市场价值之间的差额收取所得税。根据正常税法,您只有在出售股票时才征税,即使是资本收益的费率为15%,而不是26%[来源:Turbotax]。
由于AMT关于豁免和扣除的替代规则,越来越多的纳税人陷入了掌握。在下一部分中,我们将查看谁到底要支付AMT以及原因。
谁支付替代最低税?
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您会惊讶于谁必须缴纳替代最低税。实际上,您可能必须付钱。Yellow Dog Productions/Get get Images
1969年,当创建了第一个“最低”税时,它旨在限制富人用来将税收账单降低到零的豁免和扣除。其中包括投资于石油井的人们 – 不是您的普通中产阶级家庭[来源:Johnston]。但是在1986年,国会大大改变了AMT的重点。作为1986年《税收改革法》的一部分,从AMT计算中抛出了一系列更普遍的豁免,包括标准扣除,个人豁免以及对州和地方税的扣除。
这些变化的影响是,AMT现在针对一种新型的纳税人。这个新群体是中上层阶级,其中有些人具有一些共同的特征:
他们是有两个或两个以上的育儿房主的家庭,他们住在一个高州和地方税收的地区[来源:《纽约时报》]
1987年,即AMT发生变化一年后,只有纳税申报表的十分之一才能支付AMT。到2010年,这些数字飙升了。在200,000美元至500,000美元的税率中,有64%的纳税人在2010年支付了AMT,而收入在100,000美元至200,000美元之间的纳税人中有35.6%。但最令人惊讶的是,还需要29.3%的纳税人支付75,000美元至100,000美元的纳税人来支付AMT [来源:TurboTax]。
进一步分析这些数字,并出现一些有趣的趋势。有44%的有两个或以上儿童的家庭在2010年支付了AMT的支付,而没有儿童的孩子中只有17%,而已婚夫妇的支付可能性是单一申报者的12倍。同样,高税状态的居民欠AMT的可能性是低税状态的居民的三倍[来源:Burman等人]。这强调了个人豁免,标准扣除以及州和地方税收减免对夸大AMT申报人数量的影响,但也许对AMT的最大批评以及它影响越来越多的纳税人的原因是自1969年以来,AMT豁免水平尚未针对通货膨胀进行调整[来源:H&R Block]。常规所得税范围每年都会调整通货膨胀,因此您不会因每年赚更多的钱而受到惩罚,以跟上上升的生活成本。对于AMT而言并非如此。尽管国会经常通过临时的“补丁”来提高AMT的豁免水平,但他们并没有跟上通货膨胀的步伐,这意味着越来越多的“较低”收入的人被吸引到了系统中。
但是,重要的是要注意,高收入者仍然在AMT中支付最多的钱。2010年,AMT总收入的11%来自纳税人的收入不到100,000美元。最大的贡献者,收入在20万至500,000美元之间的贡献者,他们支付了全部AMT的39%。具有讽刺意味的是,2010年的百万富翁比例低于收入200,000美元至500,000美元之间的人们(资料来源:Stewart)。对于富人的税收而言,这么多。
在下一页上,我们将分享一些有关如何避免AMT的提示。
如何使用6251表格避免使用AMTSIT一分钟,这是国税局(IRS)的替代最低税表。对于如此简短的文档,它确实陷入了困惑。如此众多的纳税人被AMT视而不见的原因之一是因为法律非常复杂。只有认证的公职人员才能理解专门针对AMT应税的各种收入的27行。这就是为什么如果您认为自己的财务状况可能正在AMT领域徘徊,我们建议您获得好的CPA的建议。
AMT迫在眉睫的一些警告信号是什么?如果您每年赚取超过75,000美元,则有可能引起人们的关注。如果您赚了100,000美元以上,那么您不妨购买一个危险信号并在空中挥舞。要担心的其他原因是,您是否拥有企业,拥有租赁物业,拥有S-Corporation股票或已行使激励股票期权[来源:Bischoff]。
就像6251表格一样令人困惑,它确实有目的。如果您或您的会计师尽职尽责地填写所有信息,您将以第33行上的数字来到,称为“暂定最低税”。如果 – 只有 – 仅当它大于第35行,这是您从常规表格1040所欠的税款时,此数字成为替代最低税。只要第33行小于第34行,您就在清除。但这是找出您与AMT有多近的好方法,并采取积极的措施避免这种措施。
由于家庭规模和婚姻状况是AMT的两个重要贡献者,因此您的双手有些束缚(除非您的配偶认为离婚的税收较高)。但是,您可以做一些事情来降低您对AMT的接触:
搬到税款较低的州,如果您从工作中累积了很多未补偿的业务费用,请在您的房屋上花费任何其他任何东西,请老板降低薪水,但在行使股票期权时要小心增加费用帐户。与您的CPA讨论提示,以最大程度地减少税收敞口[来源:Turbotax和Todorova],以获取更多有关避免税收问题的信息和技巧,请探索下一页上的相关链接。
修复AMT?
作者的笔记
为HowStuffWorks撰写一系列与税收有关的文章的好处之一是,它使我对华盛顿特区的政治战斗有一些基于事实的洞察力。在全球经济衰退中,关于支出,税收和预算优先事项的问题进行了激烈的分裂战。替代性最低税受到立法者的广泛鄙视,但避免了任何真正的改革,因为它为联邦政府收取了如此大量的税收收入。当我写这篇文章时,国会共和党人提出了一项彻底的税收大修,以消除AMT。同时,民主党人正在推动公平股份税,这将用所谓的巴菲特规则取代AMT,这将对收入至少100万美元的收入征税30%。我希望这篇文章能给您足够的事实,可以聪明地聆听国会山上的辩论,并得出自己的结论。
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来源
比乔夫,比尔。SmartMoney。“替代最低税。”2012年2月3日(2012年3月27日。)http://www.smartmoney.com/taxes/income/the-alternative-minimin-minimin-tax-9540/burman,Leonard e。;科赫,朱利安娜;格雷格·莱克森;罗哈利,杰弗里。Urban-Brookings税收政策中心。“个人替代最低税:12个事实和预测。”2008年6月30日(2012年3月27日)http://www.taxpolicycenter.org/uploadedpdf/411707_12AMTFACTS.pdfh&r block。“税项技巧和计算器:替代性最低税”(2012年3月28日。)http://www.hrblock.com/taxes/tax_tips/tax_planning/amt.htmlgoodman,Bonnie。历史新闻网络。“目前的最低税是如何产生的?”2005年6月20日(2012年3月27日)http://hnn.us/articles/11819.htmljohnston,David Cay。纽约时报。“有趣,它们看起来不像胖猫。”1999年1月10日(2012年3月26日。)http://www.nytimes.com/1999/01/01/10/business/funny-they-they-they-they-they-they-t-look-like-fat-fat-fat-cats.html?pagewanted= all&src=纽约时报。“时间主题:替代最低税”(2012年3月27日。)http://topics.nytimes.com/top/reference/timestopics/subjects/a/alternative_minimum_tax/index.htex.html?纽约时报。“支付超过13.9%:纳税人的哀叹。”2012年1月27日(2012年3月27日。)http://www.nytimes.com/2012/01/28/business/a-personal-personal-and-painful-tax-tax-reality-common-sense.html?pagewanted = alltax政策中心。“替代最低税”(2012年3月28日。)http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/amt.cfmtodorova,Aleksandra。SmartMoney。“去极端以避免AMT。”
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