替代最低税的工作方式

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越来越多的中产阶级家庭正在缴纳他们可能尚不知道的税款，然后才发现他们欠了税款。查看更多税收图片。

瑞安·麦克维（Ryan McVay）/盖蒂图像

这一年是1968年，在越南战争的高峰期。总统林登·约翰逊（Lyndon Johnson）和国会正在寻找收入，以资助长期且日益分裂的军事冲突。约翰逊的财政部长发现，税法中的漏洞损失了大量税收。但是，令人震惊的统计数据吸引了所有头条新闻：大约155名收入超过20万美元（2012年美元超过130万美元）的美国人在1967年不缴纳联邦所得税[资料来源：Goodman]。

国会在对这些丰富的税收形成案的声音强烈抗议的驱动下，通过了1969年的《税收改革法》，该法案引入了新的“最低”税，而豁免，信贷和逐项扣除的新“最低”税。原始法律要求收入超过30,000美元的统一税，因为纳税人可能归功于联邦政府的最低税。1978年，经过对原始法律进行了几次调整之后，它被评为替代最低税（AMT）。

如今，AMT可以说是书籍上最鄙视的税法。具有讽刺意味的是，一项旨在针对少数超级富裕美国人的法律发展成为一种税收威胁，吞噬了数百万中产阶级家庭，并每年威胁到更多。1970年，只有20,000名美国人支付了AMT。这个数字在2011年对400万美国人激增，其中30％的收入家庭低于100,000美元[来源：税收政策中心和Turbotax]。

那么，AMT到底是什么？为什么对中产阶级纳税人如此恐怖，为什么国会不能永久修复它？继续阅读以获取全部故事。

什么是最低税？

谁支付替代最低税？

如何避免AMT

作者的笔记

什么是最低税？

替代最低税（AMT）通常被描述为常规联邦所得税的“影子”或“平行”税。实际上，这个名字说明了一切。AMT是计算所得税的“替代”方式。IRS要求中等和高收入纳税人在提交所得税时必须运行两组数字：表格1040的常规所得税计算以及表格6251的AMT方法。纳税人必须支付的金额更高。不幸的是，对于越来越多的美国人来说，AMT是赢家。

为什么不幸？因为AMT法案可能比常规税法要高得多。AMT试图做的是剥夺特殊扣除和豁免，并以平等的基础开始每个纳税人。在AMT下，每个人都从同样的宽敞豁免开始，单一纳税人在2011年为48,850美元，已婚夫妇共同提交的$ 74,450。这意味着一对已婚夫妇不欠其收入的第一个74,450美元。但是，任何超过$ 74,450的收入均为26％。如果这对夫妇的收入超过17.5万美元或以上的豁免，则为28％。

从表面上看，这听起来很公平。毕竟，75,000美元的常规所得税率为25％，收入超过140,000美元的税率在2011年为28％。但事实是，如果允许使用豁免，许多纳税人可以使他们的总可征收收入更低，并且常规税法中的扣除额。

个人豁免（2011年每个家庭成员3,700美元）标准扣除额（已婚申请共同提交的$ 11,600）州和地方所得税，房地产税和房地产税和财产税上一年，不用于购买或改善房屋的房屋净值贷款

而这些只是AMT禁止的最常见的扣除额。还有其他人可以大幅度提高某些纳税人的应税收入。例如，如果您从工作中征收许多未偿还的员工业务费用，则允许根据常规所得税法扣除部分费用。不是AMT [来源：Turbotax]。

另外，如果向您提供雇主的激励股票期权，并且选择行使这些期权，则AMT对您支付的股票期权价格与股票的市场价值之间的差额收取所得税。根据正常税法，您只有在出售股票时才征税，即使是资本收益的费率为15％，而不是26％[来源：Turbotax]。

由于AMT关于豁免和扣除的替代规则，越来越多的纳税人陷入了掌握。在下一部分中，我们将查看谁到底要支付AMT以及原因。

谁支付替代最低税？

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您会惊讶于谁必须缴纳替代最低税。实际上，您可能必须付钱。Yellow Dog Productions/Get get Images

1969年，当创建了第一个“最低”税时，它旨在限制富人用来将税收账单降低到零的豁免和扣除。其中包括投资于石油井的人们 – 不是您的普通中产阶级家庭[来源：Johnston]。但是在1986年，国会大大改变了AMT的重点。作为1986年《税收改革法》的一部分，从AMT计算中抛出了一系列更普遍的豁免，包括标准扣除，个人豁免以及对州和地方税的扣除。

这些变化的影响是，AMT现在针对一种新型的纳税人。这个新群体是中上层阶级，其中有些人具有一些共同的特征：

他们是有两个或两个以上的育儿房主的家庭，他们住在一个高州和地方税收的地区[来源：《纽约时报》]

1987年，即AMT发生变化一年后，只有纳税申报表的十分之一才能支付AMT。到2010年，这些数字飙升了。在200,000美元至500,000美元的税率中，有64％的纳税人在2010年支付了AMT，而收入在100,000美元至200,000美元之间的纳税人中有35.6％。但最令人惊讶的是，还需要29.3％的纳税人支付75,000美元至100,000美元的纳税人来支付AMT [来源：TurboTax]。

进一步分析这些数字，并出现一些有趣的趋势。有44％的有两个或以上儿童的家庭在2010年支付了AMT的支付，而没有儿童的孩子中只有17％，而已婚夫妇的支付可能性是单一申报者的12倍。同样，高税状态的居民欠AMT的可能性是低税状态的居民的三倍[来源：Burman等人]。这强调了个人豁免，标准扣除以及州和地方税收减免对夸大AMT申报人数量的影响，但也许对AMT的最大批评以及它影响越来越多的纳税人的原因是自1969年以来，AMT豁免水平尚未针对通货膨胀进行调整[来源：H＆R Block]。常规所得税范围每年都会调整通货膨胀，因此您不会因每年赚更多的钱而受到惩罚，以跟上上升的生活成本。对于AMT而言并非如此。尽管国会经常通过临时的“补丁”来提高AMT的豁免水平，但他们并没有跟上通货膨胀的步伐，这意味着越来越多的“较低”收入的人被吸引到了系统中。

但是，重要的是要注意，高收入者仍然在AMT中支付最多的钱。2010年，AMT总收入的11％来自纳税人的收入不到100,000美元。最大的贡献者，收入在20万至500,000美元之间的贡献者，他们支付了全部AMT的39％。具有讽刺意味的是，2010年的百万富翁比例低于收入200,000美元至500,000美元之间的人们（资料来源：Stewart）。对于富人的税收而言，这么多。

在下一页上，我们将分享一些有关如何避免AMT的提示。

如何使用6251表格避免使用AMTSIT一分钟，这是国税局（IRS）的替代最低税表。对于如此简短的文档，它确实陷入了困惑。如此众多的纳税人被AMT视而不见的原因之一是因为法律非常复杂。只有认证的公职人员才能理解专门针对AMT应税的各种收入的27行。这就是为什么如果您认为自己的财务状况可能正在AMT领域徘徊，我们建议您获得好的CPA的建议。

AMT迫在眉睫的一些警告信号是什么？如果您每年赚取超过75,000美元，则有可能引起人们的关注。如果您赚了100,000美元以上，那么您不妨购买一个危险信号并在空中挥舞。要担心的其他原因是，您是否拥有企业，拥有租赁物业，拥有S-Corporation股票或已行使激励股票期权[来源：Bischoff]。

就像6251表格一样令人困惑，它确实有目的。如果您或您的会计师尽职尽责地填写所有信息，您将以第33行上的数字来到，称为“暂定最低税”。如果 – 只有 – 仅当它大于第35行，这是您从常规表格1040所欠的税款时，此数字成为替代最低税。只要第33行小于第34行，您就在清除。但这是找出您与AMT有多近的好方法，并采取积极的措施避免这种措施。

由于家庭规模和婚姻状况是AMT的两个重要贡献者，因此您的双手有些束缚（除非您的配偶认为离婚的税收较高）。但是，您可以做一些事情来降低您对AMT的接触：

搬到税款较低的州，如果您从工作中累积了很多未补偿的业务费用，请在您的房屋上花费任何其他任何东西，请老板降低薪水，但在行使股票期权时要小心增加费用帐户。与您的CPA讨论提示，以最大程度地减少税收敞口[来源：Turbotax和Todorova]，以获取更多有关避免税收问题的信息和技巧，请探索下一页上的相关链接。

修复AMT？

作者的笔记

为HowStuffWorks撰写一系列与税收有关的文章的好处之一是，它使我对华盛顿特区的政治战斗有一些基于事实的洞察力。在全球经济衰退中，关于支出，税收和预算优先事项的问题进行了激烈的分裂战。替代性最低税受到立法者的广泛鄙视，但避免了任何真正的改革，因为它为联邦政府收取了如此大量的税收收入。当我写这篇文章时，国会共和党人提出了一项彻底的税收大修，以消除AMT。同时，民主党人正在推动公平股份税，这将用所谓的巴菲特规则取代AMT，这将对收入至少100万美元的收入征税30％。我希望这篇文章能给您足够的事实，可以聪明地聆听国会山上的辩论，并得出自己的结论。

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来源

比乔夫，比尔。SmartMoney。“替代最低税。”2012年2月3日（2012年3月27日。）http：//www.smartmoney.com/taxes/income/the-alternative-minimin-minimin-tax-9540/burman，Leonard e。;科赫，朱利安娜；格雷格·莱克森；罗哈利，杰弗里。Urban-Brookings税收政策中心。“个人替代最低税：12个事实和预测。”2008年6月30日（2012年3月27日）http：//www.taxpolicycenter.org/uploadedpdf/411707_12AMTFACTS.pdfh&r block。“税项技巧和计算器：替代性最低税”（2012年3月28日。）http：//www.hrblock.com/taxes/tax_tips/tax_planning/amt.htmlgoodman，Bonnie。历史新闻网络。“目前的最低税是如何产生的？”2005年6月20日（2012年3月27日）http：//hnn.us/articles/11819.htmljohnston，David Cay。纽约时报。“有趣，它们看起来不像胖猫。”1999年1月10日（2012年3月26日。）http：//www.nytimes.com/1999/01/01/10/business/funny-they-they-they-they-they-they-t-look-like-fat-fat-fat-cats.html?pagewanted= all＆src=纽约时报。“时间主题：替代最低税”（2012年3月27日。）http：//topics.nytimes.com/top/reference/timestopics/subjects/a/alternative_minimum_tax/index.htex.html？纽约时报。“支付超过13.9％：纳税人的哀叹。”2012年1月27日（2012年3月27日。）http：//www.nytimes.com/2012/01/28/business/a-personal-personal-and-painful-tax-tax-reality-common-sense.html？pagewanted = alltax政策中心。“替代最低税”（2012年3月28日。）http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/amt.cfmtodorova，Aleksandra。SmartMoney。“去极端以避免AMT。”