摊销方式

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如果您有抵押贷款，那么您已经对摊销知识了解很多。

塞思·乔尔/盖蒂图像

“抵押”一词的古老根源来自旧法语：“死亡”和“承诺”的遗嘱。任何有违约抵押贷款付款的人都知道签署所谓的“死亡承诺”的感觉，但这不是最初使用该词的方式。取而代之的是，如果抵押贷款是有利益偿还的，则债务被认为是“死亡”。同样，如果借款人违约，他对土地的权利也死了[来源：Harper]。

如果您知道抵押贷款的工作原理，那么您可能对摊销有所了解。对于初学者，摊销是一种既可以还清抵押贷款原则和一次固定每月付款的利息的方法。精确计算摊销是为了在设定的一段时间内偿还原则和利息，称为贷款期限。摊销来自与“抵押”同一的古老法国根源，意味着随着时间的推移，债务的“杀死”或“灭绝”。

摊销的美在于它的一致性。在贷款的30年期间，每月的抵押贷款付款完全相同。如果您以5％的年利率拿出150,000美元的抵押贷款，则摊销可以使您每月支付$ 805.23。这笔款项使您可以偿还抵押贷款本金（150,000美元）和总复合利息（139,883.68美元），恰好在30年内，每月360份分期付款。摊销的有趣部分是，尽管平等，每笔抵押贷款都包含不同数量的本金和利息。但是，我们稍后我们将更多地讨论。这一次是在业务会计中使用该单词摊销。这种类型的摊销是指在多年内扩散业务费用成本的会计惯例。企业为什么要这样做？因此，它不必在资产负债表上报告一次性的一次性损失。取而代之的是，它可以通过将其摊销多达20年来减轻费用的打击，并给投资时间承担果实。我们还将更详细地讨论这一点，但是就目前而言，让我们回到抵押贷款，看看摊销既是祝福，又是对房主的隐藏诅咒。

内容

摊销和抵押

摊销和业务会计

摊销的工作原理：作者注释

摊销：备忘单

摊销和抵押

摊销是固定利率抵押贷款核心的数学计算，这使房屋购买更加负担得起。抵押贷款并不总是我们今天所知道的30年的低息贷款。当1930年代发行第一批抵押贷款时，它们是短期贷款（五到七年），仅覆盖了房屋总价值的50％[来源：美国住房和城市发展部]。更糟糕的是，大多数抵押贷款仅涵盖了贷款的利息，这意味着借款人在学期结束时被迫进行巨大的“气球付款”，以偿还本金。联邦住房管理局（FHA））创建于1934年，通过引入30年的固定利率贷款，帮助数百万美国人成为了房屋所有权，这是现在的标准抵押贷款。据说这种抵押是自我损害的，因为固定利率和固定期限使计算固定的每月付款成为可能，该付款将在30年内稳步偿还利息和原则。

要了解摊销方式，您确实需要查看摊销表。Bankrate.com具有一个简单的摊销计算器，可以选择查看完整的摊销表。让我们以$ 150,000的抵押贷款的例子，固定利率为5％，期限为30年。这种抵押贷款的固定每月付款为360个月的$ 805.23。摊销表显示的是每笔805.23美元的付款的确切细分 – 本金是多少，兴趣是多少。

查看我们的示例抵押贷款的摊销表，第一笔付款几乎完全是利息：625美元的利息至$ 180.23本金。实际上，借款人在抵押贷款16年之前，借款人不会开始还清比利息更多的委托人。摊销表的真正令人震惊的是在30年期间支付的总利息：139,883.68美元。这几乎是原始贷款的全部数量！这就是为什么抵押摊销既是祝福又是房主的诅咒的原因。这是一种祝福，因为它允许借款人预算固定的每月付款，而不必担心可调节率抵押贷款的突然汇率变化。但是，长期付出的付款也意味着很多复合利息。另外，如果您提早出售房屋，您将几乎还清了本金，这意味着较小的销售价格。

现在，让我们看一下摊销的另一个含义。

摊销和业务会计

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应计会计 – 摊销的另一种形式 – 允许公司在几年内传播某些费用的成本。

Spencer Platt/Getty Images

企业通过资产负债表衡量其成功。更重要的是，投资者也是如此。资产负债表列出了确定财政年度是否以利润或损失结束的所有收入和费用。为了取悦股东和潜在投资者，企业主试图将尽可能多的积极专栏保留，并限制费用的负面影响。一种方法是通过两个重要的会计原则：折旧和摊销。

折旧和摊销都是应计会计原则。应计会计与现金会计不同，后者仅在现金易手时承认收入和费用。取而代之的是，应计会计允许公司分配业务费用的成本 – 设备，机械，知识产权，甚至品牌名称和互联网域名 – 在投资的生活中[来源：FinancialWeb]。购买有形物品，例如用于商业目的的送货卡车，工厂设备或笔记本电脑。但是，摊销主要用于所谓的“无形资产”。

让我们看一下专利的例子，这些无形资产之一。申请和获得专利的费用，包括专利律师的费用。专利的法律生活为17年[来源：悬崖指出]。根据美国税法公认的会计原则（GAAP）和第197条，公司可以在这17年中摊销或分配专利的成本。因此，与其在今年的资产负债表上注册一笔巨额费用，不如在接下来的17个资产负债表上注册17个较小的费用。结果是今年的利润看起来会更大。

其他常见的无形资产是版权，商标，特许经营，品牌，许可证，许可证，市场份额，“非竞争”协议和所谓的“商誉”。商誉是支付高于公平市场价值的商品或服务的会计术语。如果一家公司的资产价值100万美元，但是您以120万美元的价格购买它，因为该公司享有很高的声誉，那么额外的200,000美元称为商誉，这是一笔无形的费用，您可以在资产负债表上摊销。有关更多信息。抵押，预算和业务会计，请参阅下一页上的链接。

摊销的工作原理：作者注释

我们知道，直到1930年代才出现房屋抵押贷款，这真是太疯狂了。在此之前，人们不得不丢下50％的首付，房屋贷款的条款短至五到七年。如果我们不得不为关闭其价值的一半支票提出支票，我们中有多少人可以负担得起房屋？这就是为什么摊销是进行大型长期购买的一种强大方式的原因。每月付款保持较低，而您慢慢地将校长削减。不过，请帮自己一个忙，从不查看摊销计算器上的“总利息”线。它会让你像孩子一样哭泣。

来源

cliffsnotes.com。“无形资产”（2011年1月30日访问。“折旧和摊销简介”（2011年1月29日访问。在线词源词典。“抵押”（2011年1月30日访问。住房和城市发展部。“联邦住房管理局（FHA）”（2011年1月30日访问。

您需要知道的东西：

摊销是一种在设定的时间内偿还贷款本金和固定每月付款的利息的方法。一旦设置了贷款条款 – 您要借的金额，利率和贷款期限 – 您可以轻松地计算每月支付。房屋贷款（抵押）的销售，使购买房屋的价格更便宜。不利的一面是，您在整个贷款期限内支付了更多的总利息。销售也是企业会计中使用的术语。在这种情况下，摊销是指在多年内传播巨额费用（损失）的会计惯例，而不是一次性地报告所有费用。剥夺是一种会计方法，是传播诸如机械或车辆等“有形”资产的费用的会计方法。摊销是涵盖知识产权（版权，商标，品牌名称），特许经营，许可和许可等“无形”资产的会计方法。现在，通过这些测验来测试您的知识！

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