过去，我们缴纳了更多税吗？
“”护士联盟的成员，国家护士联合会，2011年6月在华尔街3月，以抗议收入不平等。查看抗议者的更多图片。SpencerPlatt/Getty Imagesthanks占领Wall ST
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护士联盟成员，国家护士联合会，2011年6月在华尔街3月，抗议收入不平等。查看更多抗议图片。
Spencer Platt/Getty Images
得益于占领华尔街的经济陷入困境，收入不平等已成为一个热门话题。挫败感的一种根源源于这样一种信念，即由于税收减免和其他旨在帮助他们将钱保持在口袋中的漏洞，富人在过去的几十年中变得越来越富裕。但是，情况一直如此吗？我们过去 – 富人和贫穷 – 过去缴纳更多税吗？这是一个令人着迷且复杂的问题，答案在很大程度上取决于您使用的数字：边际税率，有效税率或美国总税收负担占国内生产总值（GDP）的百分比。
让我们从边际税率开始。美国采用了渐进税制，这意味着更高的收入水平会以更高的税率征税。例如，在2012年，未婚申报者的个人收入在10％至8,700美元之间征税。这就是所谓的边际税率，并且随着每个税率的增加。收入的边际税率超过8,700美元，但超过35,350美元的税率为15％。但这是棘手的部分；赚取$ 35,350的人不欠所有$ 35,350的15％。该人欠前8,700美元（= 870美元）的10％，剩余$ 27,650（= 3,997美元）的总税费为4,867美元，占所有收入的13.7％。
为什么这很重要？因为边际税率通常用于将当今的税率与过去的税率进行比较。联邦所得税首先于1913年收取，当时所有低于435,292美元（按今天的美元）以1％的税率征税，最高的7％的边际税率以超过1,130万美元的收入保留[资料来源：税收基金会]。当今的最高边际税率是收入超过$ 388,350的35％，这似乎比1913年有了巨大的增长。但是，当您查看自1913年以来的整个99年运行时，今天的最高边际税率非常低。让我们看一下一些数字：在第一次世界大战期间，最高速度徘徊在73％左右，1944年和1945年，最高速度峰值达到94％。从1950年到1963，最高利率波动在75％至69％之间。即使在著名的反税收总统罗纳德·里根（Ronald Reagan）的领导下，最高利率一直保持50％，直到担任总统的最后两年，当时它降至28％，最低的最高边际利率自1920年以来。2014年的最高利率为39.6％，高于2012年的35％，是过去82年中最低的，除1988年至1992年以外[来源：税收基金会]。
因此，这意味着我们的税款比前几代少，对吗？不完全是。我们将在下一页上解释原因。
比较有效税率
正如我们之前所解释的，最高边际税率仅适用于高于最高收入水平的收益。美国人支付的税收（称为有效税率）的实际百分比大大低于边际利率。在上面的示例中，35,350美元的边际税率为15％，但有效税率为13.7％。那么，我们目前的有效税率与过去相比如何？正如国会预算办公室有助于解释的那样：总有效的联邦税率包括个人和公司所得税，社会保障（工资税）和消费税（对某些商品（例如烟草和酒精）的税），为20.5％，2005年，最近一年的统计数据。最高收入者支付的有效税率为31.2％，最低收入者仅支付4.3％的税率。1979年，当最高边际税率为70％时，总有效税率为22.2％，仅比2005年高1.7％，当时最高的边际税率为35％，一半是1979年的一半。（2000）或低于20.1％（2004年）。有趣的是，这两年的最高边际税率之间只有4.6％的差异[来源：CBO和税收政策中心]。
这些数字的教训是，边际税率虽然对我们对最富有的美国人的征税的征税的有趣反映，但并没有反映美国人在税收中缴纳的平均金额。有效税率是一个更好的指标，另一种称为GDP百分比的总税收负担也称为总税率。国内生产总值（GDP）定义为“美国劳动和财产产生的商品和服务的产出” [来源：经济分析局]。GDP与总收入并不相同，但是我们可以使用它来与税收中收取的总收入总额进行比较。过去五十年。2009年，当最高边际税率为35％时，美国纳税人的总税负担相当于GDP的24％。1965年，当最高边际利率为70％时，税收负担为GDP的24.7％，几乎完全相同。税收负担在2000年达到29.5％的峰值[来源：Calabresi和税收政策中心]。
即使边际税率发生了很大变化，为什么我们仍会继续支付大致相同的税额？最好的答案是，税法正在不断变化，不同几十年来的会计师利用了不同的税收漏洞，包括税收减免，信贷，补贴，可扣除收入和费用 – 以保持稳定的有效税率，即使边际税率波动[来源[来源）：Kocieniewski]。
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经济分析局。“国民收入和产品帐户：国内生产总值，第四季度和2011年年度（估计）。”2012年1月27日（2012年2月12日）http：//www.bea.gov/newsreleases/national/gdp/gdp/gdpnewsrelease.htmcalabresi，Massimo。时间。“社会主义威胁：税日版。”2011年4月15日（2012年2月12日。）http：//swampland.time.com/2011/04/15/the-socialist-theat-tax-day-edition/congressional预算办公室。“附录：1979年至2005年的详细表”（2012年2月14日。纽约时报。“美国业务的税率很高，但支付较少。”2011年5月2日（2012年2月15日。）http：//www.nytimes.com/2011/05/03/business/economy/03rates.htmltax基金会。税收数据。“美国联邦所得税率历史，1913 – 2011年（名义和通货膨胀调整后的支架）。”2011年9月9日（2012年2月12日。）http：//www.taxfoundation.org/taxdata/show/151.htmltax策略中心。税收事实。“历史最高税率。”2011年1月31日（2012年2月12日）http：//www.taxpolicycenter.org/taxfacts/displayafact.cfm?docid = 213
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