Keogh退休计划如何工作

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国会议员尤金·基奥（Eugene Keogh）（右）是小型企业的长期拥护者，甚至是非常小的企业。尽管他的名字不再出现在税法中，但人们仍然在随意使用中说“ Keogh计划”。

托尼·林克（Tony Linck）/时间生活图片/盖蒂图片

恭喜！你迈出了重要的一步。为自己工作是充满挑战，有时令人生畏的，但这是您做出的唯一的最佳决定。您开始的业务蓬勃发展。而且您很快就会发现，自雇意味着积极主动，保护您的收入并为未来计划。作为老板，在选择退休策略时会为您提供实质性的控制，其中可能包括Keogh计划。

Keoghs（或HR-10计划）是个人，合格的，赋予税收的退休计划，针对自雇工人和小型企业。合格的计划是由税法第401（a）条约束的。Keoghs为那些不为传统公司工作的人或那些拥有自雇收入的人提供了财务安全的来源。Keogh计划允许工人为退休基金贡献税前的收入，而这些捐款是可以扣除的。为另一个雇主工作的自雇人士可以为Keogh计划和IRA做出贡献。

Keogh计划从布鲁克林的国会代表尤金·凯格（Eugene J. Keogh）获得了他们的名字，他在1960年代赞助了原始立法。他认为，自雇人士，例如医生，艺术家和作家，应具有以前仅在传统，公司养老金和退休计划下提供的相同的好处和税收优势。

尽管Keogh计划自1960年代以来就已经存在，但它们被1982年的税法变更和2001年的立法所塑造，称为《经济增长与税收减免和解法》（EGTRRA）。实际上，这么多事情发生了变化，以至于“ keogh”一词不再出现在税法中！如果您的Keogh计划在2001年之前存在，则值得咨询专业人员，以确保该计划仍然符合法律。Keogh计划像任何退休计划一样，都有许多规则和规定。本文将帮助您分类您面临的要求，职责和决策，以及打开Keogh的优势和缺点。

在下一页上，我们探讨了Keogh计划规则，资格要求以及如何为自己制定计划。

内容

Keogh退休计划规则

Keogh计划结构和贡献限制

Keogh退休计划的优点和缺点

Keogh退休计划规则

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许多美国人没有为退休而节省。在这里，杰克逊·休伊特（Jackson Hewitt）税务服务的经纪人与78岁的求职者路易·布朗（Louis Brown）进行了会谈，他们在高级工作博览会上仔细阅读笔记本电脑上的信息。

蒂姆·博伊尔（Tim Boyle）/盖蒂图像

规则很棒 – 当他们对您有利时，Keogh计划有很多。让我们看一下基础知识。

Keoghs充当税收避难所。您会为您为计划贡献的钱扣除。税收也被推迟为计划中的货币化合物。在开始绘制帐户之前，即收取付款或分配之前，您不需要对计划的收入缴税。届时，付款被视为普通应税收入。

Keogh计划的贡献限制要比许多其他退休计划更高，因为您基本上是作为雇员和雇主的贡献。出于同样的原因，当您自雇时，您的FICA税也会更高。乍一看，Keogh的25％限制似乎比IRA的flat flat $ 5,000帽子，甚至401（k）的限额15％。不过，有一个捕获。借助Keogh，您不会像雇主赞助的计划那样贡献年度薪酬的百分比。您正在贡献一定百分比的收入 – 您的自雇收入降低了您的自雇费用（包括可扣除的自雇税的50％）。这可以将贡献栏设置为较低，占您总收入的20％。如果您的自雇收入相对较小，那么仅KEOGH计划就可能无法提供足够的退休储蓄。

如果您是：

自雇人士，小企业主或一个非法人企业的活跃合作伙伴，他们为公司的独资经营者执行个人服务，他们提交了成员档案e的合作伙伴关系（在这种情况下，在这种情况下，合作伙伴关系，而不是您，必须建立Keogh计划）为另一家公司工作，但也为您自己的业务工作（例如，如果您是一名日常工作的作家，并且在第一本书中赚取特许权使用费，那么特许权使用费将）

如果您是：您没有资格参加：

一家有薪水的工人的工人，没有其他消息来源，也没有获得提供计划的业务的商业志愿者的赔偿

要设置Keogh，您必须采用书面计划。IRS出版物560可以帮助您做到这一点，但是文档很广泛。最好将文书工作留给银行，共同基金公司，贸易专业人员和保险公司等金融组织。这些机构可以访问IRS预先批准的“主”或“原型”计划。他们通常还会随着税法的更改而更新这些计划。如果您有员工，则必须以书面形式将计划的内容通知他们，如果他们有资格为他们提供参与的机会。Keogh计划可以指定最低年龄，并且必须指定参与者的归属要求。

如果您的某些员工不是业务的共同所有人，那么他们参与计划会对您施加其他限制。您可能无法使用原型计划。您需要遵循非歧视规则，这基本上是确保计划参与者的储蓄机会是相称和公平的方式。

哪种计划结构适合您？您怎么能意识到最大的节省？找到ka-ching！在下一页。

长期退休

Keogh计划结构和贡献限制

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美国劳工部长Elaine Chao在2002年2月6日在安然崩溃的听证会上作证时听取问题。

亚历克斯·黄/盖蒂图像

Keogh计划可以作为定义的福利计划（如传统的养老金计划）或定义的贡献计划（结构更像401（k））设置。

有了定义的限额计划，您可以贡献多达25％的收入收入。定义的限制Keogh计划可以采用两种结构之一：

一项利润共享计划使您可以灵活地为您的业务盈利能力量身定制计划的贡献。但是，在您没有获利的几年中，您无法做出贡献。该计划允许您每年捐款不同，进行服务中的提款（在您仍在雇用时取款），以及赋予税款的雇主捐款，除其他外，货币购买计划另一方面需要您当您的业务获利时做出贡献。直到2001年，这种类型的计划具有更高的贡献限制，但是现在它没有比利润分担的Keogh的储蓄优势。货币购买计划具有固定的缴费率。要更改此金额，您必须修改计划文件 – 一个复杂的过程。配对或组合keogh帐户融合了每个帐户的元素。询问一个最适合您业务需求的退休计划顾问。

Keoghs也可以作为定义的效益计划设置。定义的效益计划向参与者保证了设定的年度付款。您必须校准您的贡献，以确保计划能够提供这笔付款。您需要一个精算师来处理这些计算。

如果您超过50岁并赚了很多钱，则定义的效益结构可能会很有利润。如果您的企业收入波动，这可能是灾难性的，因为即使在不利的一年中，您仍然必须为该计划做出贡献。

退休基金的重点是，您在退休之前不会触摸它。如果您在59½岁之前进行计划分配，您可以期望对分配缴纳常规所得税，再加上10％的早期罚款，至少要缴纳。

根据您制定KEOGH计划的方式，它可能会允许某些例外，例如艰苦的提款来帮助您支付医疗费用或教育费用，或者阻止您面对止赎或驱逐。您终止了业务，您可能会开始收到计划分配而无需罚款。但是，如果您的税表继续显示自雇收入，请期望国税局变得好奇。

一旦您达到退休年龄，您的计划分布的选择 – 无论您是一次性付款还是以年金为单位，以及年金的结构如何 – 都将取决于您的计划文件。

这真的比401（k）更好吗？与其他类型的退休计划相比，在下一页上，我们将研究Keoghs的优点和缺点。

小心！

Keogh退休计划的优点和缺点

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如果您喜欢高贡献限制，请感谢这些人（Benjamin L. Cardin，D-Md。和Rob Portman，R-Ohio），他们介绍了2001年成为Egtrra的养老金改革立法。

Scott J. Ferrell/国会季刊/Getty Images

您可以从Keogh计划中获得什么？他们是针对自雇人士量身定制的，他们通常比在其他公司工作的人更高的税收负担。因此，税收延期直到您撤回资金。您通常不对计划本身缴税。与所有免税退休计划一样，它受到联邦破产法的保护。

您对Keogh计划的贡献是从您的总收入而不是净收入中扣除的。他们也有慷慨的贡献限制。如果您50岁以下，2008年，雇主赞助的401（k）允许您捐款高达$ 15,500的薪水。一个简单或简单的401（k）最多允许$ 10,500。传统或Roth IRA可让您捐款高达5,000美元。相比之下，Keogh允许您贡献多达25％的收入，但是就像其他任何事情一样，也有缺点。

如果您现在想制定退休计划，以便可以扣除刚刚结束的纳税年度捐款，那么Keogh将无法正常工作。SEP是您唯一的选择。相同的早期收费和罚款适用于Keoghs与任何其他合格计划。如果您认为您需要在59½岁之前的储蓄，那么您可以使用储蓄车或Roth IRA储蓄工具更好。。但是，您可能会继续做出税收捐款。如果您的Keogh拥有或曾经拥有过超过100,000美元的资产，则必须提交5500或5500-EZ.您必须建立归属时间表计划 – 您有权仅在一定时间长度后获得一定比例的时间表。如果您需要更多的储蓄灵活性，那么Keogh可能不适合您。随着税法更改，您必须更新计划文档。这是主要责任。您可能需要与专业人士合作（可能增加行政成本）或选择SEP，该专业人士提供类似的贡献限制，但责任较少。

国税局一直在审核更多的Keogh计划。据一些估计，这些计划中有三分之一是不合规的[来源：Rosen]。如果发现您的计划是不合规的，则您的贡献都不可抵税。这意味着您在适用年份的应税收入将更高，您将欠款以及利息和延期罚款。适合您的退休计划取决于许多因素，包括您是否有员工，多少您期望赚钱，多大年龄以及对计划管理和税收表的舒适程度。您可以通过遵循下一页上的链接来了解更多信息。

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来源

Altieri，Mark P.和Naegele，Richard A.“保护退休资产”。AICPA会计杂志。2008。http://www.aicpa.org/pubs/jofa/jan2006/altieri.htm