遗产税如何工作

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如果您要继承这一点，请准备在索取契据之前向政府写一张大笔支票。查看更多家庭设计图片。

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本杰明·富兰克林（Benjamin Franklin）曾经写道：“在这个世界上，除了死亡和税收外，没有什么可以肯定的。”这是一种古老的，讽刺的格言，尽管如此，它是普遍真实的。税法的一个令人愉快的领域设法将死亡和税收合并为单一的经验：继承税。

实际上，当您死亡时，您的钱会发生什么，似乎是很多古老的锯的来源：“他们让您来来去去”，以及“您不能随身携带”等。一切都归结为非常简单：当您死亡时，您将钱，房屋，财产和其他物质价值留在后面。您将把他们传递给您的孩子，其他家庭成员或朋友，或慈善机构。政府将以一种或另一种方式分享其份额。

当然，实际上，没有什么那么简单。死者的财产可能受到遗产税，遗产税，州和联邦税法的约束，以及许多可以在继承人口袋里投入更多钱的豁免。由于遗产和房地产税（有时称为“死亡税”）通常被视为对富人的税收，因此这些税法也不时成为政治足球。实际上，奥巴马总统在2010年签署了一项法律，改变了联邦遗产税，可能会有更多的变化。

如果您有兴趣在不可避免的一天或亲人去世的那一天提前计划，那么您来了。在本文中，我们将解释继承和遗产税，如何避免尽可能多地合法的税款以及这些税收的实际利率是多少。

遗产税与继承税之间的差异

遗产免税

继承税率

遗产税与继承税之间的差异

在开始之前，让我们清除对术语的混乱。尽管“遗产税”和“遗产税”是不同的条款，而这些含义各不相同。有时，这些术语会互换使用。您可能还会听到一批评论员在电视上谈论“死亡税”。根据情况，该术语可以指遗产或继承税。本文中的定义在美国和国际法中通常是准确的，尽管即使是美国州也混淆了这一条款。

让我们从遗产税开始。您的财产是您死亡时的财产和债务的总和。遗嘱执行人要么在遗嘱中任命或由法律任命，因此由遗产负责，必须偿还未偿还的债务，在必要时清算财产才能这样做。接下来取出葬礼费用和行政费用（即，向执行人付款以处理所有这些费用）。剩下的就是可以传递的，但是在此之前，联邦政府占有其份额。在2010年，最高率为35％；一些州也征收遗产税。因此，遗产税是对遗产总额的税，在支付债权人之后，但在任何继承人获得遗赠之前。该税本身是由遗产缴纳的。在继承人获得富裕叔叔的付款之后，就会发生税款。这是对收到的金额的税，由继承人支付。遗产税由各州征收。这意味着在许多情况下，遗产被征税两次 – 首先按联邦遗产税，然后按州的遗产税征税。

无论如何，什么到底是什么？只是藏在床下的钱吗？银行帐户？马尔代夫的暑假？财产是所有这些东西，以及更多：现金，帐户，房地产，股票和债券以及其他商业利益，以及贵重商品，例如汽车，船只，艺术品或稀有收藏。评估师将确定一切的公平市场价值，以找出遗产的应税价值。

到目前为止，对于任何死去并想为继承人留下任何价值的人来说，事情看起来很严峻。不过，有一个亮点 – 豁免减少应税金额。接下来我们将讨论。

遗产免税

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如果您是不幸的已故所有者的配偶，那么您会感到震惊。

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有很多方法可以避免或减少继承和遗产税。其中一些涉及非常复杂的金融结构和操作。如果您是那种具有数千万或数亿美元的房地产价值的人，您将聘请熟练的房地产计划者来处理这些事情。基本上，房地产筹办者将与家人合作，并利用信托，慈善捐款，不可征税的礼物和其他技术来满足家庭的需求并最大程度地减少税收负担。

对于较小的庄园，豁免分为两个主要类别：由于继承人与死者和基于金额的豁免的关系，豁免。无论哪种情况，在政府的百分比出现之前，豁免都适用于应税金额。这意味着遗产税只能使用每种豁免一次（因为它仅征税一次），而对继承税的豁免则分别适用于每个继承人，并且与继承人之间的不同。

最常见的基于关系的豁免是当遗产从已故的人传递给配偶时。在这种情况下，存在无限的豁免 – 无论遗产的价值如何，如果将其传递给配偶，它将不缴纳联邦遗产税。征收遗产税的州也遵守联邦政府的规则。如果将遗产传递给儿童，兄弟姐妹或高尔夫伙伴，则豁免不适用。

基于金额的豁免是事物变得粘稠的地方。对于联邦房地产税，当前的限额（截至2011年）的个人为500万美元，一对夫妇为1000万美元。如果遗产的价值或多或少，则不征收房地产税。这就是为什么房地产规划师如此努力地赚钱的原因 – 如果他们将其缩小到500万美元或以下，则遗产是免税的。这也是为什么房地产税被视为对富人的税，因为实际上，我们当中有多少人因某人的2000万美元房地产发生的事情而失去睡眠？州遗产税会使事情变得更加复杂。每个州都使用不同的阈值（如果它完全有继承税）。对于某些家庭成员而言，可能有豁免，但没有豁免，或者没有其他税率，具体取决于您是配偶，孩子还是朋友。许多州将其继承税直接与联邦遗产税和豁免率联系起来。有些人的门槛远低于联邦阈值。例如，在伊利诺伊州，门槛仅为200万美元，而在夏威夷为350万美元（截至2011年）[资料来源：McGuirewoods]。

还有其他一些其他扣除额，通常是从征税前扣除的价值。如果财产是抵押的，则可以扣除抵押贷款的金额。此外，家族企业和农场的税率可能会降低。这允许家庭将企业传递给孩子，而不会破产业务。

接下来，我们将讨论数字和具体税率。

继承税率

确切的遗产税率因州而异，但遗产税往往是在渐进范围内设定的。一般规则：遗产越有价值，税率越高。

您怎么知道您的继承税率是多少？继承的税收范围取决于您与死者的关系。请记住，幸存的配偶完全免于继承税。另外，请记住，州税法确实会发生变化，因此多年来以下示例中的特定数字可能会发生变化。Pennsylvania具有以下基本税率：

其他任何人的兄弟姐妹15％的线性后裔为4.5％[资料来源：罗伯特·克洛芬的老年律师事务所]

另一个例子，让我们看一下印第安纳州的继承税系统。印第安纳州将继承人分为三个班级。每个班级都有不同的税率时间表和豁免。

A类（$ 100,000豁免）：直接祖先或后代，继子，继子的直接后代（不需要采用继子）B级B级（$ 500豁免）：兄弟姐妹（兄弟或姐妹），兄弟姐妹的后代您的ChildClass C（$ 100豁免）的w夫：除了您的配偶以外，其他任何人[来源：印第安纳州税务局]

让我们想象一个虚构的家庭 – 史密斯先生是一个有两个孩子贝琳达和蒂莫西的w夫。史密斯先生的孩子将是A级继承人。假设他们每个人都继承了$ 450,000的现金。因为他们是A级继承人，所以每个人都可以判处100,000美元的豁免，从而将其应税继承减少到350,000美元。现在，让我们看看他们的税率是多少。

$ 25,000或以下的继承：净应税价值的1％$ 25,000但不超过$ 50,000：$ 250，加上净应税价值的2％，超过$ 25,000，$ 50,000，$ 50,000，但超过$ 50,000，但超过$ 750：$ 750，加上3％的净应税价值超过$ 50,000不超过$ 300,000：$ 5,250，加上净应税价值的4％超过$ 200,000，$ 300,000，但不超过$ 500,000：$ 9,250，加上净应税价值的5％超过$ 300,000 [来源：印第安纳州税务局]贝琳达和蒂莫西，印第安纳州遗产税的税率。这意味着他们的第一批$ 25,000将以1％的税率征税；他们的第二美元$ 25,000（25,001美元至50,000美元）将征税2％；等等。当他们的收入达到第五级时，他们的剩余$ 49,999将以5％的税率征税。计算看起来像这样：

$ 49,999 x 0.05 = $ 2,499

为了找到他们的总税，请将税收从第五支架添加到较低税级累积的税收中。

$ 2,499 + $ 9,250 = $ 11,749.95

因此，蒂莫西（Timothy）和贝琳达（Belinda）欠下$ 11,749.95的遗产税。由于收入部门更喜欢将其数字化，蒂莫西和贝琳达将每人支付11,750美元。

近年来，联邦遗产税法发生了一些重大变化。2010年，没有联邦遗产税。但是，遗产被征税为资本收益，与股票，债券和房地产的利润相同。但是在2010年底，奥巴马总统签署了2010年12月的《税收减免法》。它以35％的税率重新建立了联邦遗产税，但豁免了500万美元。顺便说一句，这种豁免意味着美国只有0.5％的遗产将支付任何遗产税[来源：伦道夫]。这些税率和豁免阈值将于2012年底到期，当时国会将决定新的税率。要了解有关继承税和相关主题的更多信息，您可以在下一页上关注链接。

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