所得税可以用基于消费的营业税代替吗?

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亿万富翁慈善家比尔·盖茨(Bill Gates)支持对当前所得税结构的渐进式税收。

玛德琳·伦茨/demotix/corbis

美国税制具有仇恨者。超过三分之二的美国人说,他们不喜欢或讨厌纳税。我们大多数人抱怨说,我们的税款太高,我们中最富有的人不支付公平份额。没有一流的会计团队,很容易就可以利用。也许这就是为什么近60%的美国人说应完全改革税制[来源:Drake]。

还有什么选择?越来越多的经济学家,政治家,税收政策专家和公众人物(包括亿万富翁法案盖茨)说,现在该完全废除所得税税,并用渐进式的联邦销售税对商品和服务的消费进行替代[来源:盖茨]。

这种基于消费的税款还将取代工资税(例如社会保障,医疗保险和自雇税),礼品税,遗产税甚至销售税23%。这意味着您的薪水没有任何收益,没有年度纳税申报表,也没有对储蓄和投资收益的税款。最全面的国家销售税计划称为公平税。

公平税旨在鼓励和奖励高收入者,而不是使他们超越。它确实有利于富人,但想法是,由于富人购买更多的人,他们仍然会对大型或奢侈品缴纳大量税款。同时,投资新业务或慈善机构将无需付出任何税款,并有助于加强经济。

公平的税收可以简化所有美国人的税收过程。对富人没有复杂的扣除,但也没有税收抵免来帮助低收入家庭。对于居住在贫困层面或附近的人,公平的税收提案包括“预先”或预先补贴,以帮助这些个人和家庭满足基本需求。支持者说,大多数其他人都比当前系统的支付要比我们少的费用,但是产生的收入是相同的 – 只有更稳定。而且,还有一些批评者说,对美国税收制度进行大修是不可行的。在本文中,我们将探讨公平税或固定消费税将如何工作,以及为什么实际上可能不会发生。

内容

一点点税收记录

公平的税收或基于消费的税款将如何工作

基于消费税的好处

基于消费的税收工作吗?

一点点税收记录

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总统亚伯拉罕·林肯(Abraham Lincoln)对个人收入征税,以帮助内战支付 – 在他开始国外税收局的一年前。

©istockphoto.com/marcnorman

如果您认为我们当前的税制不可动摇,请考虑以下事实:自该国建立以来,联邦个人所得税还没有存在。实际上,正式所得税法已有100多年的历史。它是1913年作为《美国税收法》或《安德伍德关税法》(Underwood Tailf Act)出生的,作为第16修正案批准的一部分。

但是,事先尝试了建立联邦所得税的尝试。1861年,林肯总统提出了一项收入法,该法案征税个人收入以帮助支付内战。林肯还于1862年建立了国税局,但他的联邦所得税在出生后的10年内被废除了。1894年,政府颁布了统一的联邦所得税,一年后,当最高法院裁定该税的违宪[来源:Terrell]。

这是1913年的《美国收入法》。收入超过3,000美元的第一个联邦所得税率为1%。如果您的收入超过500,000美元(当时的大量现金),您将支付6%的苏马税。将其与当今的联邦收入率相比,最高税率从10%到40%不等[来源:Pomerleau]。

最重要的是,有43个州还征税个人收入。最高税号?加利福尼亚州为13.3%,俄勒冈州为9.9%,明尼苏达州为9.85%[来源:Stone等人]。

大多数州还对购买征收营业税,这种做法自大萧条时代以来就已经存在,当时各州开始寻找产生收入的方法。2014年,45个州征收了全州销售税,38个州缴纳了当地销售税。当今最高的销售税国家是田纳西州的9.45%,阿肯色州为9.19%,路易斯安那州为8.89%[来源:Drenkard]。

总之,美国人在收入和营业税上缴纳了很多钱。据支持者称,将我们的税收负担结合到单一的一次性付款中可以减轻税收负担,同时刺激经济和创造就业机会。

公平的税收或基于消费的税款将如何工作“”

在基于消费的税收制度下,物品仅征税一次。之后,可以买卖二手物品。

史蒂夫·帕特(Steve Prezant/Spirit/Corbis)

公平税或类似的基于消费的税款将完全消除联邦所得税,包括个人,房地产,礼物,资本收益,社会保障和医疗保险,自雇,自雇,替代最低税和公司税。取而代之的是,大多数购买的物品将包括直接向联邦政府的23%的税。该税将仅收取一次,这意味着可以买卖所用的物品。

个人的实际税收打击将接近30%,因为该税将内置为您购买的物品的价格,而不是在注册处支付额外的税款。例如,如果您购买了通常100美元的商品,包括税在内的新价格为130美元($ 30是$ 130的23%)。

支持者说,社会保障和医疗保险仍将得到资助,但收入将来自营业税而不是所得税。个人仍然可以收到社会保障收入,但是根据公平税,他们不会就从社会保障的收入缴税。

据说基于消费的税款通常是回归的,这意味着低收入人士所支付的份额比收入较高的人更大。公平税的目的是更多地是一种渐进式消费税,其中包括一种预言,可以帮助低收入的个人和家庭免税。基本上,根据收入[来源:Fairtax.org],基本上是一个相当于个人或家庭年度消费需求的23%。但是公平税不是唯一的方法。其他基于消费的税收计划包括个人支出税,该税将允许申报人计算其年度支出,然后以逐渐更高的利率对任何东西征税(因此,最大的支出人士支付的费用最高)。

还有所谓的布拉德福德X税,类似于公平税,但还包括对工资和业务收入的渐进税。根据Bradford X税收计划,工资将以高于一定豁免的税率征税,以征收最低工资的人。企业将以统一的税率对现金流量征税,等于工资税率最高的利率。所有这些计划包括向低收入工人支付税收抵免或付款[来源:Viard]。

基于消费税的好处

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支持基于消费的税收的支持者说,您可以保留更多的薪水,并发现省钱更容易。

Randy Faris/Comet/Corbis

想象一下保留100%的薪水。更好的是,想象一下每年不必提交所得税申报表。仅这些好处就可以说服任何准备纳税申报表以支持基于消费税的人。

美国人还将更清楚地看出,他们的薪水中有多少交给政府。对于普通人来说,按照当前的定律进行计算并不容易。尽管出现相反,但该系统的设计并不是当今的复杂机器。第16条修正案可以被视为第一税,长达27页。如今,内部税收法规长达5200页。并帮助税务准备者的指南,称为“所得税服务”,该指南在1913年为400页,如今已包含25卷的近74,000页[来源:CCH]。更糟糕的是,税法每年都会改变。

最富有的美国人缴纳的税额肯定会根据公平税而下降。这位富人不会向联邦政府支付约39%的收入,而是支付约30%,而仅支付购买。但是专家说,该计划仍然是中立的。实际上,在公平税收中,收入将更可预测,因为消费比收入更稳定[来源:Fairtax.org]。

除了节省时间和金钱准备收益之外,公平税还可能有助于个人储蓄。由于储蓄和投资不会征税,因此鼓励个人节省超过支出。企业还将有更多的动力投资和增长,而这些款项未支付工资税。那些离开美国的所有公司又在税务机构国家的总部呢?他们可以留在国内,并雇用美国工人而不会受到税收打击。

一些支持者认为,公平税将使价格下跌多达30%,而无需现有联邦税收负担。

公平的税款也可能使成为税收欺骗更加困难。无论您从事哪种工作类型,工资来自何处或您在该国的居住状况,您都会在购买商品和服务时支付相同的百分比。在此系统下,减少税单的唯一方法是减少购买。

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批评家认为,基于消费的营业税将把税收负担转移到穷人身上。

Hill Street Studios/Blend/Corbis

批评者说,虽然对消费税的税是可能的,但公平税不是可行的计划有很多原因。

公平税的最声音批评家之一是前美国财政部官员布鲁斯·巴特利特(Bruce Bartlett),他表示公平税将把国家的税收负担从富人转移到贫困者[来源:巴特利特]。预种植者会有所帮助,但是一旦花了钱,也将征税。初步的数字批判发现,低收入和中等收入的纳税人最终可能会缴纳比现在更多的税款。

另一个问题是国家税收。各州必须采用类似类型的税收政策,或者面对自己的复杂税收制度和代码。如果各州在营业税税率上增加了10%左右,那么商品和服务的成本似乎更令人生畏。

那房屋抵押贷款甚至租金呢?巴特利特说,这些也可能会以这种税率征税。那会使住房过于昂贵吗?

那些可以通过这种税降低的价格?这也可能损害经济并影响工资。

退休人员或在储蓄上存活的人将受到不公正的惩罚,因为他们已经对该收入缴税,并且必须对未来购买的更多税款缴纳更多的税款。然后,有消除当前税收制度的混乱业务,这将意味着废除该税收制度美国国税局(IRS)今天的存在,并提高了数十亿美元的税收准备行业。此外,谁将监视和审核公平税制?零售商会承担正确的责任吗?

最后,巴特利特(Bartlett)辩称,直奔23%(甚至更准确地说的30%)还不够,并且税收必须大大提高才能使公平的税收计划在财政上中立。他说,此外,由于该税将适用于政府支出,因此联邦政府必须自行征税。

尽管存在这些问题,但支持者仍然认为,实际上,消费税可以在美国起作用,我们是目前少数没有国家销售税的富裕国家之一。更改可能从州级开始。少数共和党州长提出了有利于销售税而不是所得税的国家改革[来源:史蒂文森]。例如,如果这些州长之一,例如,路易斯安那州的鲍比·金德尔(Bobby Jindal)竞标2016年的总统职位,那么联邦消费税很快就会成为全国辩论的一部分。

更多信息

作者注:所得税能否由基于消费的营业税代替?

我认为承认我讨厌税收并不是我的新闻完整性的风险。尽管我不喜欢付钱,但准备和提出这些费用甚至更糟。废除当前令人困惑的劳动密集型系统的想法对我有吸引力。

也就是说,公平税似乎太简单了,无法成为一项可行的计划。我忍不住想象一个充满市场的未来,税收海盗出售伪造的商品(就像在“星球大战”中的塔图内的掉期会议)。相关文章

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来源

巴特利特,布鲁斯。“公平的税收赫尔曼·凯恩(Herman Cain)在洞中的王牌吗?”纽约时报。2011年5月24日。(2014年12月15日)http://economix.blogs.nytimes.com/2011/05/24/is-the-the-fair-tax-tax-herman-cains-acean-ace-ace-in-ace-in-the-hole/巴特利特,布鲁斯。“在方式和手段委员会面前声明。”美国众议院。2011年7月26日。(2014年12月15日)http://waysandmeans.house.gov/uploadedfiles/bartlett_testimony.pdfcch。“事实说明书:100年的税收记录:税法的长度和遗产。”2013.(2014年12月15日)http://www.cch.com/wbot2013/factsheet.pdfdrake,布鲁斯。“在纳税日,美国人对税收和国税局的看法。”2014年4月15日。(2014年12月10日)http://www.pewresearch.org/fact-tank/2014/04/04/15/on-tax-day-day-day-mericans-mericans-views-of-taxes-of-taxes-and-taxes-and-taxes-and-the—————IRS/Drenkard,Scott。“ 2014年的州和地方销售税率。”税收基金会。2014年3月18日。(2014年12月15日)http://taxfoundation.org/article/state-and-local-sales-tax-rates-2014fairtax.org。“常见问题解答。”(2014年12月15日)http://archive.fairtax.org/faqsfairtax.org。“公平税的缩略图草图替代收入和工资税的全面计划。”2007年。(2014年12月10日)http://archive.fairtax.org/wp-content/uploads/2014/07/fairtaxfaq.pdfgates,Bill。“为什么不平等至关重要。”linkedin.com。2014年10月15日。(2014年12月15日)https://www.linkedin.com/pulse/20141015002149-251749025-why-why-why-why-why-why-inequality-mattersinternal internalle Revenue服务。“国税局的简短历史。”2014年11月4日。(2014年12月10日)http://www.irs.gov/uac/brief-history-of-irspomerleau,kyle。“ 2014年的税收括号。”税收基金会。2013年11月27日。(2014年12月15日)http://taxfoundation.org/article/2014-tax-bracketsstevenson,Richard W.”

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