所得税可以用基于消费的营业税代替吗？

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亿万富翁慈善家比尔·盖茨（Bill Gates）支持对当前所得税结构的渐进式税收。

玛德琳·伦茨/demotix/corbis

美国税制具有仇恨者。超过三分之二的美国人说，他们不喜欢或讨厌纳税。我们大多数人抱怨说，我们的税款太高，我们中最富有的人不支付公平份额。没有一流的会计团队，很容易就可以利用。也许这就是为什么近60％的美国人说应完全改革税制[来源：Drake]。

还有什么选择？越来越多的经济学家，政治家，税收政策专家和公众人物（包括亿万富翁法案盖茨）说，现在该完全废除所得税税，并用渐进式的联邦销售税对商品和服务的消费进行替代[来源：盖茨]。

这种基于消费的税款还将取代工资税（例如社会保障，医疗保险和自雇税），礼品税，遗产税甚至销售税23％。这意味着您的薪水没有任何收益，没有年度纳税申报表，也没有对储蓄和投资收益的税款。最全面的国家销售税计划称为公平税。

公平税旨在鼓励和奖励高收入者，而不是使他们超越。它确实有利于富人，但想法是，由于富人购买更多的人，他们仍然会对大型或奢侈品缴纳大量税款。同时，投资新业务或慈善机构将无需付出任何税款，并有助于加强经济。

公平的税收可以简化所有美国人的税收过程。对富人没有复杂的扣除，但也没有税收抵免来帮助低收入家庭。对于居住在贫困层面或附近的人，公平的税收提案包括“预先”或预先补贴，以帮助这些个人和家庭满足基本需求。支持者说，大多数其他人都比当前系统的支付要比我们少的费用，但是产生的收入是相同的 – 只有更稳定。而且，还有一些批评者说，对美国税收制度进行大修是不可行的。在本文中，我们将探讨公平税或固定消费税将如何工作，以及为什么实际上可能不会发生。

内容

一点点税收记录

公平的税收或基于消费的税款将如何工作

基于消费税的好处

基于消费的税收工作吗？

一点点税收记录

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总统亚伯拉罕·林肯（Abraham Lincoln）对个人收入征税，以帮助内战支付 – 在他开始国外税收局的一年前。

©istockphoto.com/marcnorman

如果您认为我们当前的税制不可动摇，请考虑以下事实：自该国建立以来，联邦个人所得税还没有存在。实际上，正式所得税法已有100多年的历史。它是1913年作为《美国税收法》或《安德伍德关税法》（Underwood Tailf Act）出生的，作为第16修正案批准的一部分。

但是，事先尝试了建立联邦所得税的尝试。1861年，林肯总统提出了一项收入法，该法案征税个人收入以帮助支付内战。林肯还于1862年建立了国税局，但他的联邦所得税在出生后的10年内被废除了。1894年，政府颁布了统一的联邦所得税，一年后，当最高法院裁定该税的违宪[来源：Terrell]。

这是1913年的《美国收入法》。收入超过3,000美元的第一个联邦所得税率为1％。如果您的收入超过500,000美元（当时的大量现金），您将支付6％的苏马税。将其与当今的联邦收入率相比，最高税率从10％到40％不等[来源：Pomerleau]。

最重要的是，有43个州还征税个人收入。最高税号？加利福尼亚州为13.3％，俄勒冈州为9.9％，明尼苏达州为9.85％[来源：Stone等人]。

大多数州还对购买征收营业税，这种做法自大萧条时代以来就已经存在，当时各州开始寻找产生收入的方法。2014年，45个州征收了全州销售税，38个州缴纳了当地销售税。当今最高的销售税国家是田纳西州的9.45％，阿肯色州为9.19％，路易斯安那州为8.89％[来源：Drenkard]。

总之，美国人在收入和营业税上缴纳了很多钱。据支持者称，将我们的税收负担结合到单一的一次性付款中可以减轻税收负担，同时刺激经济和创造就业机会。

公平的税收或基于消费的税款将如何工作“”

在基于消费的税收制度下，物品仅征税一次。之后，可以买卖二手物品。

史蒂夫·帕特（Steve Prezant/Spirit/Corbis）

公平税或类似的基于消费的税款将完全消除联邦所得税，包括个人，房地产，礼物，资本收益，社会保障和医疗保险，自雇，自雇，替代最低税和公司税。取而代之的是，大多数购买的物品将包括直接向联邦政府的23％的税。该税将仅收取一次，这意味着可以买卖所用的物品。

个人的实际税收打击将接近30％，因为该税将内置为您购买的物品的价格，而不是在注册处支付额外的税款。例如，如果您购买了通常100美元的商品，包括税在内的新价格为130美元（$ 30是$ 130的23％）。

支持者说，社会保障和医疗保险仍将得到资助，但收入将来自营业税而不是所得税。个人仍然可以收到社会保障收入，但是根据公平税，他们不会就从社会保障的收入缴税。

据说基于消费的税款通常是回归的，这意味着低收入人士所支付的份额比收入较高的人更大。公平税的目的是更多地是一种渐进式消费税，其中包括一种预言，可以帮助低收入的个人和家庭免税。基本上，根据收入[来源：Fairtax.org]，基本上是一个相当于个人或家庭年度消费需求的23％。但是公平税不是唯一的方法。其他基于消费的税收计划包括个人支出税，该税将允许申报人计算其年度支出，然后以逐渐更高的利率对任何东西征税（因此，最大的支出人士支付的费用最高）。

还有所谓的布拉德福德X税，类似于公平税，但还包括对工资和业务收入的渐进税。根据Bradford X税收计划，工资将以高于一定豁免的税率征税，以征收最低工资的人。企业将以统一的税率对现金流量征税，等于工资税率最高的利率。所有这些计划包括向低收入工人支付税收抵免或付款[来源：Viard]。

基于消费税的好处

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支持基于消费的税收的支持者说，您可以保留更多的薪水，并发现省钱更容易。

Randy Faris/Comet/Corbis

想象一下保留100％的薪水。更好的是，想象一下每年不必提交所得税申报表。仅这些好处就可以说服任何准备纳税申报表以支持基于消费税的人。

美国人还将更清楚地看出，他们的薪水中有多少交给政府。对于普通人来说，按照当前的定律进行计算并不容易。尽管出现相反，但该系统的设计并不是当今的复杂机器。第16条修正案可以被视为第一税，长达27页。如今，内部税收法规长达5200页。并帮助税务准备者的指南，称为“所得税服务”，该指南在1913年为400页，如今已包含25卷的近74,000页[来源：CCH]。更糟糕的是，税法每年都会改变。

最富有的美国人缴纳的税额肯定会根据公平税而下降。这位富人不会向联邦政府支付约39％的收入，而是支付约30％，而仅支付购买。但是专家说，该计划仍然是中立的。实际上，在公平税收中，收入将更可预测，因为消费比收入更稳定[来源：Fairtax.org]。

除了节省时间和金钱准备收益之外，公平税还可能有助于个人储蓄。由于储蓄和投资不会征税，因此鼓励个人节省超过支出。企业还将有更多的动力投资和增长，而这些款项未支付工资税。那些离开美国的所有公司又在税务机构国家的总部呢？他们可以留在国内，并雇用美国工人而不会受到税收打击。

一些支持者认为，公平税将使价格下跌多达30％，而无需现有联邦税收负担。

公平的税款也可能使成为税收欺骗更加困难。无论您从事哪种工作类型，工资来自何处或您在该国的居住状况，您都会在购买商品和服务时支付相同的百分比。在此系统下，减少税单的唯一方法是减少购买。

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批评家认为，基于消费的营业税将把税收负担转移到穷人身上。

Hill Street Studios/Blend/Corbis

批评者说，虽然对消费税的税是可能的，但公平税不是可行的计划有很多原因。

公平税的最声音批评家之一是前美国财政部官员布鲁斯·巴特利特（Bruce Bartlett），他表示公平税将把国家的税收负担从富人转移到贫困者[来源：巴特利特]。预种植者会有所帮助，但是一旦花了钱，也将征税。初步的数字批判发现，低收入和中等收入的纳税人最终可能会缴纳比现在更多的税款。

另一个问题是国家税收。各州必须采用类似类型的税收政策，或者面对自己的复杂税收制度和代码。如果各州在营业税税率上增加了10％左右，那么商品和服务的成本似乎更令人生畏。

那房屋抵押贷款甚至租金呢？巴特利特说，这些也可能会以这种税率征税。那会使住房过于昂贵吗？

那些可以通过这种税降低的价格？这也可能损害经济并影响工资。

退休人员或在储蓄上存活的人将受到不公正的惩罚，因为他们已经对该收入缴税，并且必须对未来购买的更多税款缴纳更多的税款。然后，有消除当前税收制度的混乱业务，这将意味着废除该税收制度美国国税局（IRS）今天的存在，并提高了数十亿美元的税收准备行业。此外，谁将监视和审核公平税制？零售商会承担正确的责任吗？

最后，巴特利特（Bartlett）辩称，直奔23％（甚至更准确地说的30％）还不够，并且税收必须大大提高才能使公平的税收计划在财政上中立。他说，此外，由于该税将适用于政府支出，因此联邦政府必须自行征税。

尽管存在这些问题，但支持者仍然认为，实际上，消费税可以在美国起作用，我们是目前少数没有国家销售税的富裕国家之一。更改可能从州级开始。少数共和党州长提出了有利于销售税而不是所得税的国家改革[来源：史蒂文森]。例如，如果这些州长之一，例如，路易斯安那州的鲍比·金德尔（Bobby Jindal）竞标2016年的总统职位，那么联邦消费税很快就会成为全国辩论的一部分。

更多信息

作者注：所得税能否由基于消费的营业税代替？

我认为承认我讨厌税收并不是我的新闻完整性的风险。尽管我不喜欢付钱，但准备和提出这些费用甚至更糟。废除当前令人困惑的劳动密集型系统的想法对我有吸引力。

也就是说，公平税似乎太简单了，无法成为一项可行的计划。我忍不住想象一个充满市场的未来，税收海盗出售伪造的商品（就像在“星球大战”中的塔图内的掉期会议）。相关文章

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来源

巴特利特，布鲁斯。“公平的税收赫尔曼·凯恩（Herman Cain）在洞中的王牌吗？”纽约时报。2011年5月24日。（2014年12月15日）http：//economix.blogs.nytimes.com/2011/05/24/is-the-the-fair-tax-tax-herman-cains-acean-ace-ace-in-ace-in-the-hole/巴特利特，布鲁斯。“在方式和手段委员会面前声明。”美国众议院。2011年7月26日。（2014年12月15日）http：//waysandmeans.house.gov/uploadedfiles/bartlett_testimony.pdfcch。“事实说明书：100年的税收记录：税法的长度和遗产。”2013.（2014年12月15日）http：//www.cch.com/wbot2013/factsheet.pdfdrake，布鲁斯。“在纳税日，美国人对税收和国税局的看法。”2014年4月15日。（2014年12月10日）http：//www.pewresearch.org/fact-tank/2014/04/04/15/on-tax-day-day-day-mericans-mericans-views-of-taxes-of-taxes-and-taxes-and-taxes-and-the—————IRS/Drenkard，Scott。“ 2014年的州和地方销售税率。”税收基金会。2014年3月18日。（2014年12月15日）http：//taxfoundation.org/article/state-and-local-sales-tax-rates-2014fairtax.org。“常见问题解答。”（2014年12月15日）http://archive.fairtax.org/faqsfairtax.org。“公平税的缩略图草图替代收入和工资税的全面计划。”2007年。（2014年12月10日）http：//archive.fairtax.org/wp-content/uploads/2014/07/fairtaxfaq.pdfgates，Bill。“为什么不平等至关重要。”linkedin.com。2014年10月15日。（2014年12月15日）https：//www.linkedin.com/pulse/20141015002149-251749025-why-why-why-why-why-why-inequality-mattersinternal internalle Revenue服务。“国税局的简短历史。”2014年11月4日。（2014年12月10日）http：//www.irs.gov/uac/brief-history-of-irspomerleau，kyle。“ 2014年的税收括号。”税收基金会。2013年11月27日。（2014年12月15日）http：//taxfoundation.org/article/2014-tax-bracketsstevenson，Richard W.”