国税局的运作方式

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国税局总部位于华盛顿特区Matthew Cavanaugh/Getty Images

税收是美国人的痛点。美国的一部分是由于殖民者认为不公平和高昂的税收而建立的。集会的呼声“没有代表性就不征税！”激发了殖民者的愤怒，并激发了对英国的成功革命战争。然而，即使是美国人也认识到政府会发现没有他们很难生存。正如创始父亲本杰明·富兰克林（Benjamin Franklin）打趣时，“这个世界上没有什么可以肯定的，除了死亡和税收。”

即使人们对纳税是一个公民义务的想法也要达成协议，也很难欣赏收税员。这就是为什么美国政府的税收征税机构国税局（IRS）并不是美国最受欢迎的组织。当April滚来付款时，该付款了，很容易想象IRS是一家无情的代理机构，它会吸引您的来之不易的收入。但是，请记住，国会实际上制定并制定了税法（这是非常复杂的税法）。国税局只是执行它。

尽管如此，人们可能会争辩说，该机构的声誉并非完全没有根据。美国国税局没有最清洁的历史：它陷入了腐败，经过多次改革，仍然面临问题和争议。了解其传奇的过去是了解税收和税法本身固有的许多困难。

尽管税收可能与死亡一样确定，但美国联邦政府并不总是发现需要税收征收机构。实际上，它在一段时间内没有操作。现在，美国国税局每年为联邦政府带来了数万亿美元的收入，并在一边抗争犯罪，有助于获得臭名昭著的黑帮等定罪。在我们了解如何做到这一点之前，我们将看看美国国税局的历史，以查看曾经不必要的代理机构在相对较短的时间内如何在范围和重要性上激增。

IRS历史：开始

联邦IRS的增长，腐败和改革

国税局的组织

IRS税收执行

IRS历史：开始

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总统亚伯拉罕·林肯（Abraham Lincoln）敦促第一项（短暂的）所得税，以帮助支付内战。这导致了内部收入局。大卫·诺克斯（David Knox）/国会图书馆通过盖蒂图像

从英国获得独立后，美国人对滥用税收保持警惕，甚至没有授予联邦政府首先执行税收的权力。根据联邦的条款，联邦政府可以要求各州征税，但这本质上是自愿的。当被证明该制度无效时，美国宪法的制定者确保国会确实可以“产生并征收”税款。

但是即使那样，它也不需要机构收取这些税款。各州负责收取糖，酒和烟草等商品的联邦税。几十年来，美国人必须对各种家用产品（消费税），进口（定制税）和出口（关税）纳税，但不必向联邦政府支付其任何部分收入。

随着民族危机的开始，这一切都改变了：内战。为了为这场战争付费，亚伯拉罕·林肯总统将全国的首次所得税以及高消费税加入了1861年的高消费税。尽管按照现行标准，对年度超过800美元和10,000美元的人的3％和5％的所得税年度税收入分别意味着税收巨大增加。执行和征收如此多的税款需要整个机构，因此这是第一个联邦税收征收机构（BIR）的第一个联邦税收收集机构（BIR）的诞生[资料来源：Toesury.gov，税务历史博物馆]。但是，BIR是短暂的。当纳税人在战时征收巨额税收时，在恢复和平后，容忍度逐渐减少。税收大幅下降，所得税到1872年到期。与此同时，BIR缩小了，但卡住了。

几年后的1895年，国会试图再次通过所得税。但是最高法院迅速宣布违宪，因为宪法只允许以州人口的比例征收直接税。改变这一规定的呼声最终赢得了胜利，1913年，国会通过了《第16修正案》，该修正案说国会有权征收和征税。那些赚取超过3,000美元的人被征税1％。

尽管开始很小，但由于战争和国会对急剧经济波动的反应，所得税在未来几年中急剧增长。此外，国会在此期间还对公司征税。这转化为BIR负责收集的收入大幅增长。

这一前所未有的增长伴随着巨大的痛苦。BIR对20世纪将面临的责任涌入并没有准备。

自从国税局（IRS）开始以来，纳税人怀疑它滥用其权力，表现出偏爱和侵犯隐私。在某些情况下，这些指控已经得到充分的基础。但是，可以说，其中许多问题源于国会承担肩膀的困难和前所未有的责任。

随着国家将注意力转移到渐进式改革政治上，它带来了税法本质的根本变化。利用税收来支持美国的“一般福利”，不再意味着仅仅是资助辩护的资金和仅保留小型联邦政府运行的成本。现在，税收成为经济健康的重要因素，遏制了富人（人民和公司）的影响力，并将这些财富重定向以努力照顾社会不幸的人。随着在这一新的改革浪潮中达到这些目标的税收增长，BIR很快发现自己在工作中淹没了。

第一次世界大战之前和期间，联邦税收的增长和增加的复杂性导致了许多问题。该机构必须成长和组织其政府以解释和执行新的税收立法。BIR在处理文书工作时很快就落后了。战争结束后不久，国会缩减了税收，但仍然很重要。在1920年代，对BIR的国会调查发现了该机构内部腐败的问题的根源和证据。

法规不足，员工流动人数较高以及越来越复杂的税收立法意味着BIR没有承担其责任。此外，BIR凭借其代理商的偏爱和可疑实践的实例而进行了。许多人指出，可疑的招聘做法是问题的根源，他说，惠顾 – 不优胜 – 决定谁找到了工作。然而，重大改革是在1950年代进行的。BIR再次努力处理第二次世界大战期间增加的税收，腐败事件不久之后就进入了全国焦点。改革清除了许多官员的BIR，摆脱了招聘的赞助，并急剧分散了该机构的组织。为了强调对纳税人的服务的重点变化，该机构于1953年更名为国税局的名称[资料来源：treasury.gov]。

改革并没有结束。尽管在接下来的几十年中，美国国税局仍无法充分现代化和自动化税收处理。加上越来越多的政治敌意对税收和更多的腐败启示，这导致了1990年代的另一项改革努力。1998年制定的IRS重组和改革法案重组了IRS，建立了监督委员会和纳税人的权利法案[来源：IRS]。除其他事项外，该权利法案在某些情况下将举证责任转移到了国税局，而不是在发生争议时而不是纳税人。

国税局的组织

国税局是军事和美国邮局以外最大的联邦机构之一。截至2017年，美国国税局（IRS）全职雇用了76,832人[来源：IRS]。尽管理解如此大的组织似乎令人生畏，但让我们打破IR的结构。国税局属于财政部。国税局中仅有的两个任命职位是国税局专员和首席顾问。总统任命和参议院确认这两个角色的候选人。专员是美国国税局（IRS）的负责人，任期可再生五年。首席法律顾问就法律事务向国税局提供建议，包括解释和执行税法。由9名成员组成的IRS监督委员会应该确保该机构正在公平对待纳税人并审查IRS计划，但截至2019年，IRS监督委员会拥有六个开放式席位，并且自2015年以来一直没有运作[资料来源：Toresury.gov]。

自2000年重组以来，美国国税局的责任已分为四个主要的运营部门，而不是以前的地理区域，以促进效率。这些部门是[来源：IRS]：

工资和投资：该部门位于佐治亚州亚特兰大，负责处理所有1040个个人所得税表，该表格在2018年总计超过1.52亿[资料来源：IRS]。SmallBusiness/Suppoysed：D.C。Metro的办公室解决自雇人士和小型企业的资产或以下资产以下的领域，总计约5700万纳税人。LargeBusiness and International：该部门在华盛顿特区，主要与公司和合伙企业交易，其资产总额更多，更多1000万美元。税收免税和政府实体：该部门与各种免税组织合作，包括大学，养老金计划，州政府，政治组织，非营利组织和美洲原住民部落政府。国税局的四个主要部门处理事物当一切都相对平稳时。但是，如您所知，这并不总是发生。因为税法是如此复杂，所以纳税人和国税局之间的混乱和争议一直在发生。因此，美国国税局还管理上诉办公室，该办公室试图为税收纠纷提供公正的决议，而无需上法庭。此外，纳税人倡导者办公室是该机构内部的独立组织，向有问题或问题的纳税人提供免费援助。

然后是刑事调查（CI）部门，该单位调查违反税法。它也已经卷入了似乎与税收无关的犯罪，因为人们必须对收入缴税，即使该收入是非法获得的。尽管狡猾的罪犯可能会躲避精英侦探，但他们发现隐藏自己的财富更加困难。近年来，CI部门已经投入了更多资源来确定身份盗贼提交的欺诈性回报，包括可疑的退款计划，谁能予以解决？

IRS税收执行

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妮可（Nicole Inticent）（L）和克莱顿·贝尔蒙特（Clayton Belmontes）在最后一天的邮局浏览所得税表格，以征收2002年4月15日在纽约市提交税款。电子申请使站在邮局中的问题较少。马里奥塔玛/盖蒂图像

美国国税局（IRS）报告说，2017年，它处理了2.454亿个联邦纳税申报表，收取了3.4万亿美元的收入，并分发了4370亿美元的退款。这是一项艰巨的任务，尤其是考虑到某些人不愿将金钱货币兑换给政府。

那么，国税局如何说服纳税人每年交出辛苦即可的现金呢？与大多数法律一样，大部分税收制度都依赖于人们自愿遵守的意愿。当然，雇主扣留所得税是最有效的工具之一，但是害怕受到税收征收审核和要求的恐惧有助于确保执法。美国国税局估计，83.7名纳税人自愿遵守税法，并及时提交其退货。

IRS审核是对您的税收记录的检查，以确保您付款。如果美国国税局选择您接受审核，这并不一定意味着他们怀疑您要缴纳税款。但是，被审计的可能性是保持诚实并确保保持良好记录的好理由，尤其是如果您声称逐项扣除。随机计算机选择确定了谁进行了审核，但这不是完全随机的。有些人，包括自雇或收到技巧的人，更有可能被选中[来源：每日]。也就是说，您亲自审核的几率非常低，尤其是因为美国国税局的劳动力已经缩水了近15％自2012年以来[来源：IRS]。2017年，只有110万（0.5％）的所有收益被标记为“考试”，只有309,000次获得了实地审核。仅发送了其他750,000封信，要求更多文档或澄清[来源：IRS]。

如果您根本无法在四月支付纳税账单，请随时提交申报单，并联系IRS以制定付款计划。如果您不这样做，您的税收债务的利息将每天开始累积，国税局可以对您的资产留置权并冻结您的银行帐户，直到债务付款为止。

无论如何，如果您想避免国税局的问题，请查看下一页上的链接并了解有关税收的更多信息。

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最初出版：2019年4月15日

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每天，弗雷德里克。“为什么自雇是审计目标。”NOLO（2019年4月3日）https://www.nolo.com/legal-encyclopedia/tax-audits-target-target-self-self-self-self-self-self-29498.htmlirs。“执法：考试”（2019年4月3日）https：//www.irs.gov/statistics/enforeccement-examinationsirs。“ IRS预算和劳动力”（2019年4月3日）https://www.irs.gov/statistics/irs-budget-and-workforceirs。“ IRS现代化”（2019年4月3日）https://www.irs.gov/newsroom/irs-modernizationirs。“提交的申报表，收取的税款和退款”（2019年4月3日）https://www.irs.gov/statistics/returns-filed-taxes-collceted-and-collceted-and-collected-and-refunds-issuedirs。“ SOI税收统计数据 – 个人所得税申报表1304”（2019年4月3日）报告＃_indreturnsirs。“税收差距”（2019年4月3日）https://www.irs.gov/newsroom/the-tax-gapu.s。财政部。“财政部。”2006（2019年4月3日）https://www.treasury.gov/about/education/documents/brochure%20(1).pdfu.s。财政部。“ IRS监督委员会”（2019年4月3日）https://www.treasury.gov/irsob/pages/default.aspx